建筑工程方面财务制度

PAGE建筑工程方面财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保建筑工程项目的顺利实施，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各工程项目部以及所有参与公司建筑工程项目的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及建筑行业相关财务规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。3.完整性原则：涵盖建筑工程财务活动的各个环节，包括预算编制、资金筹集、成本核算、收入确认、费用报销、财务报表编制等，确保财务管理的全面性。4.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任到人，避免职责不清导致的财务管理混乱。5.效益性原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司建筑工程财务管理制度，并监督执行。2.组织编制公司年度财务预算，参与工程项目预算的编制和审核，对预算执行情况进行跟踪和分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动，满足工程项目建设的资金需求。4.进行建筑工程项目成本核算与控制，准确计算工程成本，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。5.负责工程款项的收付管理，及时与业主、供应商等进行结算，确保款项的及时到账和支付合规。6.编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与公司整体战略目标相一致。组织领导财务部门团队，合理安排人员分工，指导和监督财务人员的工作，提高团队整体素质和业务水平。审核重要财务事项，如大额资金支出、重大合同签订、财务报表编制与分析等，为公司管理层提供决策支持。加强与银行、税务、审计等相关部门及机构的沟通协调，维护良好的外部关系，保障公司财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保财务数据的准确性和及时性。负责工程项目成本核算，准确归集和分配各项成本费用，定期编制成本报表，为成本控制提供数据支持。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析，提供相关财务指标和分析报告，为管理层决策提供参考。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责公司资金的收付工作，严格按照财务制度和审批流程办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与银行核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行其他财务工作，如费用报销审核等。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在每年末进行，由财务部门牵头，各工程项目部及相关部门参与。2.各部门应根据公司战略目标、工程项目计划以及历史数据等因素，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.工程项目部应详细编制工程项目预算，包括工程直接成本预算（如人工成本、材料成本、机械使用费等）、间接成本预算（如管理费、规费等）以及项目资金预算。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况进行调整，形成公司年度财务预算草案。5.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过，作为公司年度预算执行的依据。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月或每季度）将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或预算调整事项，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。4.公司管理层根据预算执行情况和实际业务需求，适时对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，经相关部门审核、公司管理层审批后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和工程项目部的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制指标、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和项目给予奖励，对未完成预算任务或存在预算执行偏差较大的部门和项目进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司工程项目建设和运营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.财务部门应进行资金筹集的可行性分析，评估不同筹资方式的成本、风险和收益，选择最优的筹资方案。3.在筹集资金过程中，严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保筹资活动合法合规。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为公司筹集资金创造有利条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.工程项目资金应专款专用，按照工程项目预算安排使用资金，不得挪用或挤占项目资金。3.加强资金使用的计划性，合理安排资金支出顺序，优先保障工程项目的关键环节和重点支出。4.严格控制资金支付风险，对于大额资金支出、重大合同付款等，应进行风险评估和监控，确保资金安全。（三）资金结算1.规范工程款项的收付结算流程，加强与业主、供应商等的结算管理。2.对于工程进度款的收取，应按照合同约定及时与业主沟通协调，确保款项按时足额到账。3.在支付工程款项时，应审核相关合同文件、发票、验收报告等资料，确保支付依据充分、手续齐全。4.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户，确保资金安全。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、优化资金配置、加强应收账款管理、建立资金预警机制等，降低资金风险。3.定期对资金风险管理情况进行检查和评估，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全稳定。五、成本管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：以单个建筑工程项目作为成本核算对象，对工程项目的直接成本和间接成本进行分别核算。2.成本核算方法：采用制造成本法，将工程项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工、机械使用费等；间接成本包括工程项目部发生的管理费、规费等。成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。（二）成本控制措施1.材料成本控制建立材料采购管理制度，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强材料库存管理，合理控制材料库存水平，减少库存积压和浪费。严格执行材料领用制度，按照工程进度和实际需求领用材料，避免材料丢失和滥用。2.人工成本控制根据工程项目实际需求，合理配置人力资源，优化劳动组织，提高劳动效率。加强对施工人员的绩效考核，建立合理的薪酬体系，激励员工提高工作积极性和工作质量。控制非生产性人工成本支出，严格控制加班费用等支出。3.机械使用费控制合理安排机械设备的使用，提高设备利用率，减少设备闲置时间。加强机械设备的维护保养，降低设备故障率，延长设备使用寿命，减少维修费用。对于大型机械设备的租赁，通过招标等方式选择合适的租赁公司，降低租赁成本。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、计划成本的差异，分析成本变动原因，找出成本控制的薄弱环节。2.根据成本分析结果，提出针对性的成本控制措施和建议，为后续工程项目成本管理提供参考。3.建立成本考核制度，对工程项目部的成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本降低率、成本利润率等。根据考核结果，对成本控制效果好的项目部给予奖励，对成本超支的项目部进行处罚。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照建造合同准则确认工程收入，根据工程进度和合同约定，合理确认各会计期间的工程收入。2.对于已完工程但尚未结算的部分，应按照合同预计总成本和完工进度计算应确认的收入，并在财务报表中进行披露。3.加强与业主的沟通协调，及时办理工程结算手续，确保工程收入的准确确认和及时回收。（二）利润分配管理1.公司实现的净利润按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.提取法定盈余公积后，根据公司发展战略和资金需求，可适当留存部分利润用于公司的扩大再生产和技术创新等。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确完整。2.按时进行纳税申报，如实申报各项应税收入、成本费用和应纳税额，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，如税收减免、加计扣除等，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.建立税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务检查，确保公司税务合规。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据应与会计账簿记录一致。3.加强财务报表的审核和分析工作，确保财务报表质量。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，报公司管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过对比分析、趋势分析等方法，对公司财务数据进行深入挖掘，找出公司经营中的优势和不足，提出改进建议和措施。3.结合公司实际情况和行业特点，对财务指标进行合理解读和分析，为公司战略规划、投资决策、成本控制等提供有力依据。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、成本管理、收入与利润管理、税务管理等。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动有章可循、相互制约。3.加强财务内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。（二）内部审计1.设立内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，预算执行情况、成本控制情况、资金使用情况等。3.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地出具审计报告，对发现的