培训学校非盈利财务制度

PAGE培训学校非盈利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保本校非营利性活动的顺利开展，依据相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体员工及涉及本校财务活动的相关方。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：本校不以营利为目的，所有收入全部用于本校的教育教学、发展建设及相关公益活动，不得进行利润分配。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本校的财务状况和收支情况。4.合理性原则：各项费用支出应当合理、必要，符合本校的发展规划和业务活动需要。5.公开透明原则：建立健全财务信息公开制度，定期向社会公开本校财务状况，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置本校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范有序。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制本校年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析本校财务状况，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济决策的制定。负责本校财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务水平和综合素质。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保本校财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责本校财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确无误。定期对本校资产进行清查盘点，核实资产状况，确保资产安全完整。负责本校财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责本校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管好库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金动态信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本校发展规划、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和完整性。2.量入为出原则：根据本校收入情况，合理确定支出规模，坚持收支平衡，不得编制赤字预算。3.项目细化原则：对各项收入和支出进行详细分类和细化，明确预算项目的具体内容和金额，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法本校采用零基预算法编制年度预算，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展规划，逐项分析和确定各项收支预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，学校向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.部门编制预算草案：各部门根据学校发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入和支出项目及金额。3.财务部门审核汇总：财务部门收到各部门预算草案后，对其进行审核，重点审核预算项目的合理性、合规性和准确性，对不符合要求的预算项目提出修改意见，并进行汇总编制学校年度预算草案。4.预算草案审议：学校召开预算草案审议会议，由学校领导、各部门负责人及相关人员参加，对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算草案调整：财务部门根据审议意见对预算草案进行调整，形成学校年度预算方案，报学校董事会或理事会审议批准。（四）预算执行与控制1.严格执行预算：学校各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，要进行重点跟踪和分析，查找原因，提出改进建议。3.加强预算支出审批管理：严格执行预算支出审批制度，各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保支出合法合规、真实有效。（五）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校发展规划变更、不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算项目和金额的，应当进行预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校董事会或理事会审议批准。预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达各部门执行。（六）决算管理1.编制决算报告：年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校财务管理制度，编制年度决算报告，全面反映学校年度财务收支情况、资金使用效益和财务状况。2.决算审核与分析：学校董事会或理事会应组织对年度决算报告进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性和完整性，分析学校年度预算执行情况和财务状况，总结经验教训，提出改进措施和建议。3.决算公开：学校应按照规定将年度决算报告向社会公开，接受社会监督。四、收入管理（一）收入范围本校收入主要包括学费收入、捐赠收入、政府补助收入、事业收入、经营收入及其他收入等。（二）收费管理1.收费标准制定：本校收费标准应按照国家有关规定和物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准的制定应充分考虑本校的教育教学成本、市场需求和社会承受能力等因素。2.收费审批备案：本校收费项目和收费标准应报物价部门审批备案，并在学校显著位置公示。未经物价部门批准，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.收费票据管理：本校收费应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，按照规定的期限和程序进行核销。（三）捐赠收入管理1.捐赠协议签订：接受捐赠时，学校应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容，并按照协议约定使用捐赠资金。2.捐赠资金核算：财务部门应按照国家有关规定对捐赠收入进行单独核算，确保捐赠资金专款专用。3.捐赠信息公开：学校应定期向社会公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（四）政府补助收入管理1.补助资金申请：积极争取政府部门的各类补助资金，按照政府部门的要求及时提交补助资金申请材料，确保申请材料真实、准确、完整。2.补助资金使用：收到政府补助资金后，应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。财务部门应加强对政府补助资金的核算和管理，确保资金使用效益。3.补助资金监督：接受政府部门对补助资金使用情况的监督检查，及时整改发现的问题，确保补助资金安全、规范使用。（五）事业收入管理1.服务性收费管理：本校开展的各类服务性收费项目，应按照国家有关规定和物价部门核定的标准执行，不得擅自提高收费标准。服务性收费应遵循自愿、公平、公开的原则，不得强制服务或变相强制收费。2.事业收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对事业收入进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。3.事业收入监督：加强对事业收入的监督管理，定期对服务性收费项目进行检查，规范收费行为，防止乱收费现象的发生。（六）经营收入管理1.经营项目管理：本校开展的经营活动应符合国家有关法律法规和本校的发展规划，经营项目应经过学校董事会或理事会批准。2.经营收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对经营收入进行核算，准确反映经营活动的收支情况。3.经营收入纳税：本校经营收入应按照国家有关税收法律法规的规定缴纳税款，确保纳税申报和缴纳的准确性和及时性。（七）其他收入管理本校其他收入包括利息收入、租金收入、投资收益等，应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规、真实有效。五、支出管理（一）支出范围本校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出及其他支出等。（二）支出审批制度1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般支出由部门负责人审核签字后报财务部门审核，财务部门审核通过后报学校领导审批；重大支出项目应经过学校董事会或理事会审议批准。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，确保支出审批的规范有序。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和学校制定的工资福利制度，按时足额发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助支出：严格按照国家有关规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出，确保支出合法合规、真实有效。（四）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费支出，加强办公用品的采购、领用管理，降低办公成本。2.印刷费：规范印刷费支出，严格审批印刷项目和费用，确保印刷质量和费用合理。3.水电费：加强水电费管理，定期抄表核算，节约使用水电资源。4.差旅费：制定差旅费管理办法，严格控制差旅费标准，规范差旅费报销流程，确保差旅费支出合理合规。5.会议费：严格控制会议费支出，按照规定的会议费标准和审批程序进行审批，确保会议费支出真实、合理、有效。6.培训费：制定培训费管理办法，加强培训计划和预算管理，规范培训费用报销流程，提高培训资金使用效益。（五）项目支出管理1.项目申报：根据学校发展规划和年度工作计划，积极申报各类项目，确保项目申报材料真实、准确、完整。2.项目预算编制：按照项目申报要求，编制项目预算，明确项目资金来源、支出范围和金额，确保项目预算的科学性和合理性。3.项目实施与监控：项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的监控，定期检查项目资金使用情况，发现问题及时督促整改。4.项目验收：项目完成后，应按照规定的程序进行验收，验收合格后方可办理项目资金结算手续。（六）其他支出管理本校其他支出应按照国家有关规定和学校财务管理制度进行核算和管理，确保支出合法合规、真实有效。六、资产管理（一）资产分类与计价本校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的准确计量。（二）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的核算和管理，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。3.存货管理：规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产购置：根据本校发展规划和业务活动需要，合理配置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产取得：本校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和计价，并办理相关手续。2.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，准确反映无形资产的价值损耗情况。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，确保转让价格合理、合法，转让收入及时足额入账。（五）对外投资本校对外投资应按照国家有关规定和学校发展规划进行，严格控制投资风险。对外投资应经过学校董事会或理事会审议批准，并按照规定的程序办理相关手续。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则本校按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用分类与核算1.教育教学成本：核算本校开展教育教学活动所发生的各项费用，包括教师薪酬、教学设备购置、教材资料费等。2.管理成本：核算本校行政管理部门开展管理活动所发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。3.其他成本：核算本校开展其他业务活动所发生的各项费用，如经营活动成本、后勤保障成本等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度：制定成本费用控制目标和措施，加强对各项成本费用的预算管理和监控，严格控制成本费用支出。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映本校的财务状况和收支情况。2.财务报告附注：编制财务报告附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明和解释，提高财务报告的透明度和可读性。3.财务报告审核与报送：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报学校董事会或理事会审议批准，并按照规定