展会公司财务制度

PAGE展会公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范展会公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于展会公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务规范，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务管理制度无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确、完整。会计人员应具备会计从业资格证书，并根据工作需要取得相应的专业技术职称。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。负责公司财务预算、决算的编制和执行，定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算工作，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。发现问题及时查明原因，并进行相应的处理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务分析资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。负责银行存款的收付、结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序办理款项收付手续，对收付款凭证进行审核，确保手续完备、金额准确。协助会计人员做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。各部门应根据公司财务预算编制要求，结合本部门业务特点和工作安排，编制本部门预算草案，并报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡和审核后，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应经部门负责人、财务负责人和公司管理层审批后执行。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。（二）收入管理1.展会收入展会收入包括展位费、参展费、广告赞助费、会议费等。公司应按照合同约定及时收取展会收入，确保收入足额、及时入账。财务部门应建立展会收入台账，详细记录展会名称、参展商名称、展位号、收费项目、收费金额、收款时间等信息，便于核对和查询。对于展会收入的减免、退款等特殊情况，应按照公司规定的审批程序进行处理，并及时调整收入台账。2.其他收入公司其他收入包括利息收入、租金收入、资产处置收入等。财务部门应按照相关规定对其他收入进行核算和管理，确保收入真实、准确。对于其他收入的取得，应签订相应的合同或协议，并按照合同约定及时收取款项。（三）成本费用管理1.成本管理展会公司的成本主要包括场地租赁成本、搭建成本、宣传推广成本、人员薪酬成本等。公司应加强成本管理，优化成本结构，降低成本费用。财务部门应建立成本核算制度，对各项成本进行明细核算，准确计算成本项目和成本金额。同时，应定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。各部门应严格控制成本支出，在预算范围内合理安排费用，杜绝浪费和不合理支出。对于重大成本支出项目，应进行可行性研究和论证，并按照规定程序审批。2.费用管理公司费用包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等。费用管理应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制费用支出。财务部门应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。报销人员应按照制度规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关人员审批后报销。对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，应实行限额控制和审批管理。财务部门应定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现和纠正超支行为。（四）资产管理1.流动资产公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保资产安全、完整。货币资金管理应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。应收账款管理应建立客户信用档案，加强对客户信用状况的评估和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。存货管理应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理。2.固定资产公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。财务部门应按照国家有关规定对固定资产进行核算和管理。通过外购、自建、接受捐赠等方式取得固定资产时，应按照实际成本入账。固定资产入账后，应按照规定计提折旧，并在固定资产使用寿命内合理分摊折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序进行处理，并调整固定资产账面价值。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。财务部门应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保公司按时足额缴纳税款。同时，应积极关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，合理降低税务成本。2.发票管理公司应建立发票管理制度，加强对发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得发票时，应认真审核发票的真实性、合法性和有效性，确保发票内容与实际业务相符。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。财务部门应定期对发票进行盘点和检查，确保发票安全完整。四、财务审批流程（一）一般费用报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字批准。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，财务负责人签字批准。4.公司管理层根据审批权限对报销事项进行最终审批。对于超过一定金额的重大费用报销，需经公司管理层集体研究决定。5.报销人持经批准的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批结果支付报销款项。（二）采购付款流程1.采购部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交相关部门负责人审批。2.审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同或协议，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。3.采购物品到货后，采购部门应及时组织验收，填写验收单，确认物品的质量、数量等符合合同要求。4.采购人员将采购申请单、采购合同、验收单等相关凭证提交财务部门，财务部门审核无误后，按照合同约定的付款方式办理付款手续。付款申请需经财务负责人和公司管理层审批。5.对于预付款项，财务部门应在付款前对供应商的信用状况进行评估，并严格控制预付款比例和金额。在收到货物并验收合格后，及时冲减预付款项。（三）资金支付审批流程1.资金支付业务经办人员填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付事由、支付方式等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。2.部门负责人对资金支付事项进行审核，确认支付业务的真实性、合理性和必要性，并签字批准。3.财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付金额是否在预算范围内、支付方式是否合规、相关审批手续是否齐全等。审核无误后，财务负责人签字批准。4.公司管理层根据审批权限对资金支付事项进行最终审批。对于重大资金支付，需经公司管理层集体研究决定。5.资金支付申请经批准后，出纳人员按照规定程序办理资金支付手续，并及时登记资金日记账。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。2.财务部门应在每月末、季末、年末等规定时间内完成财务报表的编制工作，并确保财务报表数据准确、完整。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，不得随意调整财务数据。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的一致性、会计政策的合规性等。审核无误后，由财务负责人签字盖章，并提交公司管理层。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过对财务数据的对比分析、趋势分析、比率分析等方法，找出公司经营过程中的优势和不足，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议和措施。3.财务分析报告应定期提交公司管理层，同时抄送各相关部门。分析报告应语言简洁、内容详实、重点突出，具有较强的针对性和实用性。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，并按照要求提供相关资料和信息。对于发现的违规行为，应及时纠正，并追究相关人员的责任。3.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。内部审计机构应独立行使审计职