公益组织财务制度管理

PAGE公益组织财务制度管理一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公益组织的健康发展，更好地实现公益宗旨。（二）适用范围本制度适用于本公益组织及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，所有收入和支出都应围绕公益事业开展。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和业务活动成果。4.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠人、社会公众和相关部门的监督。5.专款专用原则：对于特定项目的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公益组织应设立独立的财务部门，负责组织的财务管理工作。财务部门应根据组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和职业道德素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性。定期进行财务分析，为组织决策提供依据。协助制定财务预算，监控预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据组织的战略规划、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑公益项目的需求和资金来源。3.各部门应根据本部门的业务计划，提出本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，编制组织年度财务预算草案，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.经批准的预算是组织年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。2.捐赠收入应按照捐赠人指定的用途使用，如无指定用途，应纳入组织的年度预算，统筹安排用于公益项目。3.对于大额捐赠或定向捐赠，应建立专门的项目管理制度，确保捐赠资金的安全使用和项目实施效果。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，按照规定程序申请政府补助资金。2.收到政府补助收入时，应按照相关文件规定，准确核算收入金额和用途。3.严格按照政府部门的要求，使用政府补助资金，确保专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（三）其他收入1.包括服务收入、投资收益等其他收入来源。2.服务收入应按照合同约定或相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。3.投资收益应按照投资管理制度进行核算和管理，确保投资收益的安全和合理使用。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。（二）费用报销1.费用报销应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应按照规定填写报销单据，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.财务人员应认真审核报销单据，对不符合规定的报销单据予以退回。（三）项目支出1.对于公益项目支出，应按照项目预算和项目实施计划进行控制和管理。2.项目支出应专款专用，不得截留、挪用或超支。3.项目实施部门应定期向财务部门报送项目支出情况报告，财务部门应加强对项目支出的监督和检查。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。设置现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织业务需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产确认对于符合无形资产定义的资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关会计准则进行处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，并及时报送理事会、捐赠人、相关政府部门等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为组织决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析（如资产负债率、流动比率等）、业务活动分析（如收入结构、支出结构等）、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现组织财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对组织的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请具有