东风汽车4s店存货财务制度

PAGE东风汽车4s店存货财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范东风汽车4S店存货的财务管理，确保存货信息的准确、完整，保障存货资产的安全，提高存货资金使用效率，加强成本控制，为公司的稳健运营提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于东风汽车4S店（以下简称“本4S店”）内涉及存货采购、销售、库存管理等相关业务活动及其财务处理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及汽车销售行业相关法律法规和行业标准制定。二、存货的定义与分类（一）存货定义本4S店存货是指在日常经营活动中持有以备出售的汽车及配件、处在生产过程中的在产品（如正在维修中的车辆）、在生产或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（二）存货分类1.整车：指从东风汽车厂家采购的待销售的各类汽车。2.配件：包括汽车维修、保养所需的各种原厂及副厂配件。3.精品：如汽车内饰用品、外饰改装件等用于提升车辆附加值的商品。4.在产品：处于维修过程中的车辆。5.周转材料：如维修工具、办公用品等在经营活动中周转使用的材料。三、存货的采购管理（一）采购计划1.销售部门应根据市场需求预测、过往销售数据以及客户订单情况，定期编制整车、配件等存货的采购计划，并提交给采购部门。2.采购部门结合销售部门的采购计划、库存状况以及供应商的供货能力和价格波动情况，制定详细的采购预算和采购时间表。（二）供应商选择与管理1.建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估。2.与选定的供应商签订采购合同，明确采购商品的规格、数量、价格、交货方式、付款方式、质量标准、售后服务等条款。（三）采购验收1.采购的存货到货后，由仓库管理人员会同质量检验人员按照采购合同和相关标准进行验收。2.验收内容包括数量、规格、型号、外观质量等。对于整车，还需检查车辆的配置、性能等是否符合合同要求。3.验收合格的存货，仓库管理人员填写验收单，并办理入库手续；验收不合格的存货，及时与供应商沟通协商处理，如退货、换货等，并做好记录。（四）采购付款1.财务部门根据采购合同和验收单，审核采购付款申请。2.按照合同约定的付款方式和时间，及时安排付款。对于货到付款的业务，在验收合格且手续完备后支付货款；对于预付款业务，严格按照合同规定的预付款比例和时间支付，并跟踪采购进度。3.付款时，确保付款信息准确无误，保留付款凭证，作为财务核算的依据。四、存货的销售管理（一）销售定价1.整车销售价格应根据东风汽车厂家指导价、市场行情以及本4S店的促销策略等因素综合确定。2.配件销售价格应参考市场同类产品价格、成本加成等方法制定，并定期进行价格调整。3.精品销售价格根据产品成本、市场需求和竞争情况合理定价。（二）销售合同签订1.在与客户达成销售意向后，销售部门应与客户签订销售合同，明确销售商品的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、售后服务等条款。2.销售合同应经相关部门审核，确保合同条款符合法律法规和公司规定，避免潜在的法律风险和财务风险。（三）发货与收款1.根据销售合同安排发货，仓库管理人员按照发货单发货，并做好发货记录。2.财务部门负责跟踪销售款项的回收情况，及时与客户沟通催款。对于分期付款的业务，应按照合同约定的收款时间和金额进行核算和管理。3.销售部门应定期与财务部门核对销售数据，确保销售信息的一致性。（四）销售退回与折让1.客户因质量问题等原因要求退货或折让的，销售部门应及时受理，并按照公司规定的流程进行处理。2.销售退回的存货，仓库管理人员应进行验收，确认无误后办理入库手续。财务部门根据销售退回的相关凭证，冲减销售收入和应收账款。3.销售折让应根据实际情况，经相关部门审批后，冲减销售收入，并调整应收账款金额。五、存货的库存管理（一）库存管理制度建立1.制定完善的库存管理制度，明确库存管理人员的职责和权限，规范库存业务流程。2.建立库存台账，详细记录存货的出入库时间、数量、规格、型号、存放地点等信息，确保库存数据的准确、及时更新。（二）库存盘点1.定期进行库存盘点，包括月度小盘点和年度大盘点。盘点范围涵盖所有存货类别。2.盘点前，制定详细的盘点计划，明确盘点人员分工、盘点时间、盘点方法等。3.盘点过程中，认真核对存货的实际数量与库存台账记录是否一致，检查存货的质量状况，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，并填写盘点报告。4.根据盘点结果，编制盘点报表，经相关部门审核后进行账务处理。盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入管理费用，属于责任人赔偿或其他原因造成的损失，分别计入其他应收款或营业外支出等科目。（三）库存安全管理1.加强库存安全防范措施，确保存货存放环境安全，防止火灾、盗窃、损坏等情况发生。2.定期检查库存存货的质量状况，对于易损、易腐、过期等存货，及时采取处理措施，如降价促销库存商品、报废处理等，避免存货积压和损失。3.限制非库存管理人员进入仓库，严格执行仓库门禁制度。六、存货的核算管理（一）核算方法选择存货核算采用实际成本法，按照存货的采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本进行计价。（二）账务处理1.采购存货时，按照实际支付的价款（包括买价、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用）计入存货成本。借：库存商品/原材料/周转材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等2.销售存货时，按照实现的销售收入确认主营业务收入，同时结转销售成本。借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品3.存货发生盘盈、盘亏时，按照上述盘点结果的账务处理规定进行核算。（三）存货跌价准备计提1.定期对存货进行减值测试，如有确凿证据表明存货的可变现净值低于其账面价值，应当计提存货跌价准备。2.存货可变现净值根据存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。3.计提存货跌价准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。七、存货的财务分析与监控（一）财务指标分析1.定期计算和分析存货周转率、存货周转天数等财务指标，评估存货管理效率。存货周转率=营业成本÷平均存货余额存货周转天数=365÷存货周转率2.通过分析存货结构，了解各类存货的占比及其变化趋势，判断存货的合理性和市场适应性。（二）监控与预警1.建立存货监控体系，实时跟踪存货的采购、销售、库存动态。2.设定存货相关的预警指标，如库存积压天数、缺货率等。当指标超出正常范围时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。八、信息披露与沟通（一）信息披露1.在财务报表中，按照会计准则的要求，准确、完整地披露存货的相关信息，包括存货的种类、金额、跌价准备等。2.定期向公司管理层和股东提供存货财务分析报告，说明存货管理情况、财务指标变动原因以及对公司经营业绩的影响。（二）内部沟通1.销售部门、采购部门、仓库管理部门与财务部门应建立定期的沟通机制，及时共享存货相关信息，确保各部门之间