萧山区村财务制度

PAGE萧山区村财务制度一、总则（一）制定目的为了加强萧山区各村财务管理，规范财务行为，保障村集体资产安全，维护村民合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家相关法律法规和政策规定，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于萧山区行政区域内的所有村集体经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及农村集体经济组织财务会计制度，确保财务管理工作合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务活动全过程接受村民监督，定期公开财务信息，保障村民知情权、参与权和监督权。3.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算、资金管理、资产处置等各项工作流程，提高财务管理水平。4.增收节支原则：合理组织收入，严格控制支出，节约使用资金，提高资金使用效益，实现村集体经济的可持续发展。二、财务组织与职责（一）财务机构设置各村应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务业务知识。（二）村集体经济组织负责人职责1.对本村财务管理工作负总责，领导和组织实施财务管理制度。2.审核财务收支计划、预算方案、财务报告等重要财务文件。3.监督财务人员履行职责，维护财务人员合法权益。4.负责协调解决财务管理工作中的重大问题。（三）财务人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务收支审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝办理。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.定期向村集体经济组织负责人和村民会议或村民代表会议报告财务收支情况。5.协助做好本村的财务公开工作。（四）民主理财小组职责1.由村民会议或村民代表会议推选产生，成员一般为35人，其中应有具备一定财务知识的村民。2.负责对本村财务活动进行民主监督，审查财务收支账目，否决不合理开支。3.定期召开会议，听取和审议财务工作报告，提出意见和建议。4.参与制定和完善本村财务管理制度。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村集体经济组织经营收入，包括集体资产出租收入、土地流转收入、集体企业上缴利润等。发包及上交收入，如土地发包收入、山林承包收入等。财政补助收入，包括各级政府对村的专项拨款、转移支付等。其他收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认各项收入应在实现时及时确认，按照规定开具合法有效的票据。严禁截留、挪用、坐收坐支收入款项。3.收入核算财务人员应按照会计制度的要求，对各项收入进行准确核算，及时登记入账，确保收入数据真实、完整。（二）支出管理1.支出审批程序村集体经济组织的各项支出应严格执行审批制度。一般支出由村集体经济组织负责人审批；重大支出项目（如大额固定资产购置、大额工程建设等）应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。支出凭证应具备真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。原始凭证必须有经手人、证明人签字，经审批后，财务人员方可办理报销手续。2.支出范围生产经营支出，用于村集体经济组织开展生产经营活动的各项费用，如购买生产资料、支付水电费等。管理费用，包括办公费、差旅费、会议费、管理人员工资等。公益事业支出，用于本村道路建设、水利设施维修、环境卫生整治等公益事业的费用。其他支出，如按照规定缴纳的税费、支付的借款利息等。3.支出控制严格控制非生产性支出，压缩不必要的开支。严禁公款吃喝、请客送礼、滥发奖金补贴等违规行为。对各项支出要进行合理性审核，确保资金使用效益。四、资金管理（一）货币资金管理1.村集体经济组织应严格遵守现金管理规定，实行账款分离。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。2.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。3.严格控制现金开支范围，不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务，应通过银行转账结算。4.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。（二）票据管理1.村集体经济组织应统一使用财政部门监制的票据，包括收款收据、往来结算票据等。2.建立票据管理制度，指定专人负责票据的领购、保管、开具和核销工作。3.票据使用应规范填写，内容真实、完整，字迹清晰，加盖村集体经济组织财务专用章。严禁开具虚假票据或白条入账。4.定期对票据使用情况进行检查，及时核销已使用的票据，确保票据安全。（三）专项资金管理1.对各级政府下拨的专项资金，如扶贫资金、农业补贴资金、农村环境整治资金等，应实行专款专用，单独核算。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.专项资金使用应严格按照规定用途执行，不得擅自改变用途或挪作他用。项目实施完成后，应及时进行验收和结算，并将专项资金使用情况向村民公开。五、资产与资源管理（一）资产清查1.村集体经济组织每年应定期进行资产清查，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况。2.清查工作由村集体经济组织负责人牵头，财务人员、民主理财小组成员等共同参与。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。（二）资产登记与台账管理1.建立健全资产登记制度，对村集体经济组织的各类资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.根据资产登记情况，建立资产台账，实行分类管理。资产台账应定期更新，确保账实相符。3.加强对资产变动情况的记录，如资产的增减、转让、出租、报废等，及时在资产台账和相关财务账目中进行反映。（三）资产处置1.村集体经济组织处置资产（如固定资产出售、报废等）应按照规定程序进行。一般资产处置由村集体经济组织负责人审批；重大资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。3.对处置后的资产，应及时办理相关手续，核销资产台账记录。（四）资源管理1.村集体经济组织的资源（如土地、山林、水面等）应进行登记造册，明确资源的类型、数量、位置、使用状况等信息。2.资源的发包、出租等经营活动应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、拍卖、协商等方式确定经营者和经营价格。3.签订规范的承包合同或租赁合同，明确双方的权利义务，约定承包费或租金的收取方式、期限等条款。加强对承包合同或租赁合同执行情况的监督检查，确保资源收益按时足额收取。六、财务公开与监督（一）财务公开1.村集体经济组织应定期进行财务公开，公开内容包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应在村务公开栏等显著位置进行，公开时间不少于7天。公开内容应详细、准确、易懂，便于村民查阅和监督。3.对村民提出的疑问和意见，村集体经济组织应及时给予答复和解释，并根据村民意见进行整改。（二）内部监督1.民主理财小组应定期对本村财务活动进行审查和监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.村集体经济组织负责人应自觉接受民主理财小组的监督，支持财务人员依法履行职责，对财务工作中的违规行为及时纠正。3.加强内部审计工作，定期对村集体经济组织的财务收支、资产负债、经济活动等进行审计。内部审计工作可由村集体经济组织自行组织，也可委托专业审计机构进行。（三）外部监督1.接受财政、审计、农业农村等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合做好监督检查工作。2.主动接受村民监督，对村民反映的财务问题及时处理，并将处理结果向村民公开。七、财务档案管理（一）档案范围村集体经济组织的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、合同协议、票据存根、财务公开资料等。（二）档案整理财务人员应按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订、编号。档案应分类存放，便于查阅。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，确保档案安全存放。档案室内应保持整洁、干燥，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永久。3.对超过保管期限的档案，应按照规定程序进行销毁，销毁时应编制销毁清册，由村集体经济组织负责人、财务人员、民主理财小组成员等共同监销，并在销毁清册上签字确认。（四）档案查阅1.本村村民查阅财务档案应经民主理财小组同意，并办理查阅登记手续。查阅时应