出口生产企业财务制度

PAGE出口生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范出口生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保企业财务工作的规范化、制度化和科学化，保障企业稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本出口生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便企业管理层及时掌握财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。4.负责资金管理，合理筹集和运用资金，确保资金安全。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，防范财务风险。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况。审核财务报表和重要财务文件，为企业决策提供财务依据。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行财务核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为企业提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映企业的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，进行结账、对账工作，编制财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金时，应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收支业务应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金收支凭证的审核，防止白条抵库和坐支现金等违规行为。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款收支业务的审核，防范银行存款风险。五、应收账款管理（一）应收账款的确认与记录1.销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门，财务部门据此进行应收账款的确认和记录。2.应收账款应按照合同约定的金额和期限进行核算，确保账实相符。（二）应收账款的催收1.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款情况。2.对于逾期未收回的应收账款，应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。3.财务部门应及时提供应收账款账龄分析表等信息，协助销售部门做好催收工作。（三）坏账准备的计提与核销1.按照国家有关规定，定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。2.对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销，并计入当期损益。3.已核销的坏账又收回时，应及时入账，增加坏账准备。六、存货管理（一）存货的分类与计价1.存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货计价采用实际成本法，按照取得存货的实际成本入账。（二）存货的采购与验收1.采购部门应根据生产经营需要，编制采购计划，选择合格的供应商进行采购。2.存货到货后，仓库部门应及时组织验收，核对数量、质量、规格等，确保存货符合要求。3.验收合格的存货，应及时办理入库手续；验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。（三）存货的保管与盘点1.仓库部门应建立健全存货保管制度，确保存货安全完整。2.定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.对于盘盈、盘亏的存货，经批准后调整存货账面价值，并计入当期损益。（四）存货的发出与核算1.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。2.仓库部门根据生产经营需要，办理存货发出手续，并及时将出库单送交财务部门。3.财务部门根据出库单进行存货发出的核算，确保成本核算的准确性。七、固定资产管理（一）固定资产的确认与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产的购置与验收1.固定资产购置应按照企业固定资产管理制度和预算进行，严格履行审批手续。2.固定资产到货后，使用部门应及时组织验收，确保固定资产符合要求。3.验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，并进行编号、登记卡片等管理。（三）固定资产的折旧与减值1.按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。（四）固定资产的处置与清查1.固定资产处置应按照企业固定资产管理制度进行，履行审批手续。2.处置固定资产取得的收入，应及时入账；处置固定资产发生的损失，经批准后计入当期损益。3.定期对固定资产进行清查，清查结果与账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。八、成本费用管理（一）成本费用的分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照国家有关规定和企业实际情况，进行成本费用的核算，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用的控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用的报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.加强对成本费用报销的审核，防止不合理支出。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时申报缴纳各项税款，确保企业依法纳税。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，并充分考虑税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.财务部门根据企业经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经企业管理层审核、董事会批准后实施。十一、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，并按照规定的格式和内容进行编制。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供财务支持和建议。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十二、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.