星光老人之家财务制度

PAGE星光老人之家财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范星光老人之家（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理，保障机构的正常运转，提高资金使用效益，确保为老人提供优质、稳定的服务，同时维护机构的财务安全和合法权益。（二）适用范围本制度适用于星光老人之家的所有部门和全体员工，涵盖机构运营过程中的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.公开透明原则：财务信息应定期向机构内部公开，接受员工监督，同时根据相关规定向社会公开部分信息，增强机构运营的透明度。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作职责清晰、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算、决算的编制和执行，对财务收支进行审核和监控。定期向上级领导汇报财务状况，为机构决策提供财务依据。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、银行等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。做好财务档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符、账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据机构的发展规划、工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑机构的实际需求和资金来源，对各项收入、支出进行详细预测。3.收入预算应包括政府补贴、社会捐赠、老人入住费用、服务收费等项目，根据以往数据和市场趋势进行合理估算。4.支出预算应涵盖人员工资、福利、水电费、设备购置与维护、食品采购、老人护理用品等方面，按照项目明细和标准进行编制。5.预算草案编制完成后，应提交机构管理层审议，经修改完善后报董事会批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是机构年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报，经批准后方可调整。调整预算应说明原因、调整金额及对财务状况的影响。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标可包括预算执行率、费用控制率、收入完成率等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务或出现预算执行偏差较大的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）收入分类1.政府补贴收入：指政府部门给予本机构的各类资金支持，用于改善老人生活条件、设施建设等。2.社会捐赠收入：包括个人、企业、社会组织等向机构捐赠的资金和物资。3.老人入住费用：向入住老人收取的床位费、护理费、伙食费等。4.服务收费：为老人提供的各类增值服务所收取的费用，如康复理疗、文化娱乐活动等费用。（二）收入确认原则1.政府补贴收入应在实际收到相关款项时确认收入。2.社会捐赠收入按照捐赠协议约定的条件和时间确认收入，如捐赠款项已到账且满足捐赠条件。3.老人入住费用和服务收费在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用。2.收取老人入住费用和服务收费时，应向缴费方开具合法有效的票据。票据管理应严格按照国家有关规定执行，确保票据的购买、使用、保管、核销等环节规范有序。3.加强对社会捐赠收入的管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、用途等信息，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。2.日常运营费用：水电费、物业费、办公用品费、通讯费等。3.设备购置与维护费用：用于购置和更新老人护理设备、康复器材、生活设施等以及设备的维修保养费用。4.食品采购费用：为老人提供的餐饮服务所需的食材、调料等采购支出。5.老人护理用品费用：尿布、卫生纸、护理用具等与老人护理相关的用品费用。6.其他费用：如差旅费、培训费、宣传费等与机构运营相关的其他支出项目。（二）支出审批流程1.一般费用支出费用报销人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人应根据工作实际情况对费用的合理性、必要性进行审核，并签字审批。财务人员对报销单进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及费用是否符合预算和相关规定。审核无误后签字。报机构负责人审批，机构负责人根据整体财务状况和工作需要进行最终审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出项目（如大额设备购置、基本建设项目等）由相关部门提出项目申请和预算方案，经财务部门审核后提交机构管理层审议。管理层审议通过后，报董事会审批。项目实施过程中，应严格按照审批的预算和合同执行，财务部门对资金使用情况进行跟踪监督。项目完成后，进行专项审计和验收。（三）支出控制措施1.严格执行财务预算，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。如遇特殊情况确需超预算支出，应按规定程序申请调整预算。2.加强对各项费用支出标准的控制，明确各类费用的开支范围和标准，如人员工资福利标准、办公用品采购标准、差旅费报销标准等，确保支出合理合规。3.建立费用支出分析制度，定期对各项费用支出情况进行分析，查找费用变动原因，采取有效措施控制不合理支出增长。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。每日终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收付业务应严格执行审批制度，确保现金收支安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。加强对银行存款账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核和机构负责人审批后，按照规定的采购程序进行购置。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，财务部门据此进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，由财务部门会同资产管理部门共同实施。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.本机构涉及的无形资产主要包括机构品牌、服务商标等。应加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。2.对于机构品牌的建设和维护，应制定相应的策略和计划，合理投入资源，提升品牌价值。七、财务核算与报告（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.会计核算应遵循权责发生制原则，准确记录和反映机构的财务收支和经营成果。3.定期对会计凭证、账簿、报表等进行核对和整理，确保财务数据的准确性和完整性。（二）财务报告1.每月末，财务部门应编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映机构当月财务状况和经营成果。2.每季度末，编制季度财务分析报告，对本季度财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价，提出改进建议。3.年度终了，编制年度财务决算报告，并进行财务审计。财务决算报告应全面反映机构年度财务状况、经营成果和现金流量情况，为机构决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督建立财务内部稽核制度，会计人员之间应相互监督、相互制约，定期对会计凭证、账簿、报表等进行交叉审核。财务负责人应定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时督促整改。2.机构内部审计监督设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对机构财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，审计结束后出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受政府相关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的检查，积极配合并提供真实准确完整的财务资料。2.按照规定向社会公开部分财务信息，并接受社会公众的监督，增强机构运营的透明度和公信力。九、财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、审计报告等各类与财务相关的文件和资料。2.财务档案应由专人负责保管，