养老康复机构财务制度

PAGE养老康复机构财务制度一、总则（一）目的为规范养老康复机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的正常运营和可持续发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[养老康复机构名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务收支及经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为机构决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现机构经济效益与社会效益的统一。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善本机构的财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映机构的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保机构资金链的稳定。4.开展财务分析，为机构决策提供财务数据支持和分析建议，协助管理层进行财务决策。5.负责机构的资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查和处置。6.监督机构各项费用的支出，审核费用报销凭证，控制成本费用，防止浪费和不合理开支。7.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，维护机构的税务合规性。8.配合相关部门进行财务审计、检查等工作，提供所需的财务资料和信息。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，及时提供财务核算所需的各类原始凭证和资料。2.负责本部门预算的编制、执行和控制，合理安排本部门的经费使用，确保预算目标的实现。3.加强对本部门资产的管理，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。4.对本部门发生的经济业务进行审核，确保其真实性、合法性和合理性，并及时办理报销手续。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构的发展规划、经营目标和上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身业务特点和工作安排，提出详细的预算草案，经财务部门审核汇总后，报管理层审批。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保全面覆盖机构的各项经济活动。4.收入预算应根据市场需求、收费标准和业务发展计划等因素进行预测，充分考虑各类收入来源的稳定性和增长性。5.成本费用预算应按照成本项目进行详细分类，包括人员费用、物资采购、设备维护、水电费、房租等，严格控制各项费用支出，提高资金使用效率。6.利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制，明确机构的盈利目标。7.资金预算应根据预算期内的资金收支情况，合理安排资金，确保资金的平衡和流动性。（二）预算执行1.经批准的预算是机构年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制预算外支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、机构经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整申请。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应的调整和监控。四、收入管理（一）收费标准1.养老康复机构应根据服务内容、服务质量、市场需求等因素，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.收费标准应明确、透明，在机构显著位置公示，接受社会监督。3.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向社会公布，并说明调整的原因和依据。（二）收入确认1.养老康复机构的收入主要包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费、康复费等各类服务收费以及政府补贴、捐赠收入等。2.收入应按照权责发生制原则进行确认，即在服务已经提供或劳务已经发生，同时收到款项或取得收取款项的权利时，确认收入的实现。3.对于预收的款项，应按照合同约定或实际提供服务的进度分期确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置明细科目对各项收入进行核算，确保收入数据的准确、清晰。2.各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒或挪用。3.定期对收入情况进行分析，与预算目标进行对比，找出收入增减变动的原因，为机构经营决策提供参考。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。2.物资采购费用：包括药品、医疗器械、康复器材、生活用品、食品等物资的采购支出。3.设备维护费用：包括各类设备的维修、保养、更新等费用。4.水电费：机构运营过程中发生的水电消耗费用。5.房租：租赁场地用于养老康复服务的租金支出。6.其他费用：如办公费、差旅费、通讯费、培训费、宣传费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强物资采购管理，建立供应商评估和选择机制，合理确定采购价格，降低采购成本。3.优化人员配置，提高工作效率，控制人员费用增长。4.加强设备管理，定期进行设备维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。5.严格控制各项费用支出，加强费用报销审核，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、分期核算、权责发生制等原则。3.定期编制成本费用报表，反映机构成本费用的构成和变动情况，为成本控制和管理提供依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值较高、使用期限较长、在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产1.流动资产是指在一年以内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.对应收账款进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，合理控制存货库存，降低存货成本。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等，全面反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的规范性和可比性。3.财务报告应在规定的时间内报送管理层、相关部门及监管机构，并保证报告内容的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和指标，对机构的财务状况、经营成果、现金流量等进行深入分析和评价。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面，为机构管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现机构经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进机构提高财务管理水平和经济效益。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对机构财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对机构的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。（二