服务行业财务制度范本

PAGE服务行业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司/组织的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司/组织的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、财务核算办法和财务内部控制制度。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，确保公司/组织资金的安全和正常运转。4.编制财务预算和财务报告，为公司/组织的决策提供财务依据和支持。5.负责成本费用的核算、控制和分析，降低成本费用，提高经济效益。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责财务审计和财务监督工作，确保公司/组织财务活动的合法、合规、有序进行。8.参与公司/组织的重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务核算办法。制定财务工作计划和财务预算，组织财务预算的编制、执行和控制。负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，确保公司/组织资金的安全和正常运转。组织编制财务报告，为公司/组织的决策提供财务依据和支持。负责成本费用的核算、控制和分析，降低成本费用，提高经济效益。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务审计和财务监督工作，确保公司/组织财务活动的合法、合规、有序进行。参与公司/组织的重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计负责财务核算工作，按照国家有关法律法规和财务规章制度，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析。负责成本费用的核算和控制，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责税务申报和缴纳工作，及时准确地计算和缴纳各项税款，合理避税，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，审核支付凭证，确保支付的准确性和合规性。协助会计完成其他财务工作任务。（三）财务人员职业道德规范1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和工作质量。2.诚实守信：言行一致，不弄虚作假，保守公司/组织的商业秘密和财务信息。3.廉洁自律：廉洁奉公，不贪污受贿，不谋取私利，自觉抵制各种利益诱惑。4.客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚，保持客观公正的态度。5.坚持准则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，不违规操作，不违法乱纪。6.提高技能：不断学习新知识，掌握新技能，提高业务水平和综合素质。7.参与管理：积极参与公司/组织的财务管理和经济决策，为公司/组织的发展提供财务支持和建议。8.强化服务：树立服务意识，为公司/组织的各部门和员工提供优质、高效的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司/组织按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.公司/组织设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账是根据总分类科目开设的账户，用于分类登记全部经济业务，提供总括核算资料。3.明细账是根据明细分类科目开设的账户，用于分类登记某一类经济业务事项，提供明细核算资料。4.日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。包括现金日记账和银行存款日记账。5.其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿，如固定资产卡片账、备查账等。（五）财务报表1.公司/组织定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司/组织在筹集资金时，应当与投资者或债权人签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.公司/组织建立健全资金使用管理制度，加强资金使用的审批和控制。2.资金使用审批流程：业务部门提出资金使用申请，填写资金使用申请表，并附相关证明材料。部门负责人审核资金使用申请，签署意见后报财务部门。财务部门审核资金使用申请，对资金使用的合理性、合规性进行审查，并签署意见。公司/组织负责人审批资金使用申请，批准后财务部门方可办理资金支付手续。3.资金支付方式：金额较小的资金支付，可以采用现金支付或银行转账支付。金额较大的资金支付，应当采用银行转账支付，并严格按照银行结算制度的规定办理。4.公司/组织应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和有效。（三）资金结算1.公司/组织建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.公司/组织在办理资金结算时，应当严格按照银行结算制度的规定填写结算凭证，确保结算凭证的真实性、准确性和完整性。4.公司/组织应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的银行账户。（四）资金安全1.公司/组织应当加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度，确保资金安全。2.加强对现金和有价证券的保管，设置专门的保险柜，实行双人保管制度。3.加强对银行账户的管理，设置密码和权限，定期更换密码，防止银行账户被盗用。4.加强对财务印章的管理，实行专人保管制度，严格按照规定使用财务印章。5.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。3.成本费用核算应当划清不同产品或服务的成本费用界限，不得混淆不同产品或服务的成本费用。4.成本费用核算应当划清本期完工产品或服务与期末在产品或服务的成本费用界限，不得多计或少计本期完工产品或服务的成本费用。（二）成本费用项目1.公司/组织的成本费用项目包括直接成本和间接成本。2.直接成本是指与产品或服务的生产或提供直接相关的成本，如原材料、直接人工等。3.间接成本是指与产品或服务的生产或提供间接相关的成本，如制造费用、管理费用、销售费用等。（三）成本费用控制1.公司/组织建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算和分析。2.成本费用预算编制应当根据公司/组织的经营目标和历史数据，结合市场情况和行业特点，合理确定成本费用预算指标。3.成本费用核算应当按照成本费用项目进行明细核算，准确反映成本费用的发生情况。4.成本费用分析应当定期进行，分析成本费用的变动原因和趋势，提出降低成本费用的措施和建议。5.公司/组织应当加强对成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。（四）成本费用报销1.公司/组织建立健全成本费用报销制度，规范成本费用报销流程。2.成本费用报销审批流程：业务人员填写成本费用报销单，并附相关证明材料。部门负责人审核成本费用报销单，签署意见后报财务部门。财务部门审核成本费用报销单，对成本费用的合理性、合规性进行审查，并签署意见。公司/组织负责人审批成本费用报销单，批准后财务部门方可办理报销手续。3.成本费用报销标准：公司/组织应当根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合自身实际情况，制定成本费用报销标准。成本费用报销标准应当明确各项费用的报销范围和报销额度，确保成本费用报销的合理性和合规性。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.获取的收入，应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行核算。2.公司/组织的利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。4.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。5.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司/组织按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.公司/组织应当根据自身实际情况，合理确定利润分配比例，确保利润分配的公平、合理。七、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计机构或人员应当定期对公司/组织的财务收支、财务预算、财务报表等进行审计，确保财务活动的合法、合规、有序进行。3.内部审计机构或人员应当对公司/组织的内部控制制度进行评价，发现内部控制制度存在的问题和缺陷，并提出改进建议。4.内部审计机构或人员应当对公司/组织的重大经济决策、重大投资项目、重大资金支出等进行审计，确保决策的科学性、合理性和合法性。（二）外部审计1.公司/组织应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，定期聘请外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。2.外部审计机构应当具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地对公司/组织的财务报表进行审计。3.公司/组织应当积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.公司/组织建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应当定期对公司/组织的财务收支、财务预算、财务报表等进行检查，发现问题及时整改。3.公司/组织应当加强对各部门和员工的财务监督，对违反财务制度的行为进行严肃处理。4.公司/组织应当接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料和信息，积极配合监督检查工作。八、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同协议等。2.财务档案应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案整理1.财务人员应当定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号和装订。2.财务档案应当编制目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，便于查阅和管理。（三）财务档案保管1.财务档案应当妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫、防盗的专用档案柜中。2.财务档案的保管期限应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，一般分为永久保管和定期保管。3.定期保管的财务档案期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.财务档案保管期满后，应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行