教育局查财务制度

PAGE教育局查财务制度教育局财务制度检查规范一、总则（一）目的为加强教育局财务管理，规范财务行为，保障教育经费的合理使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和财务制度，结合教育局实际情况，制定本检查规范。（二）适用范围本规范适用于教育局机关及所属各级各类学校、教育机构的财务制度检查工作。（三）基本原则1.合法性原则：检查工作应严格遵循国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：检查财务数据的真实性、准确性，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面检查财务制度的各个环节，确保制度覆盖无遗漏。4.及时性原则：及时开展检查工作，发现问题及时整改，保障财务工作的正常运行。二、财务制度检查内容（一）预算管理1.预算编制是否按照规定的程序和方法编制年度预算，预算编制是否科学合理，是否充分考虑教育事业发展需求和财力状况。预算内容是否完整，包括收入预算和支出预算，各项收支是否细化到具体项目和科目。预算编制是否与教育事业发展规划相衔接，是否体现重点项目和优先保障领域。2.预算执行是否严格执行批复的预算，有无擅自调整预算的情况。预算执行进度是否合理，是否存在预算执行缓慢、资金闲置等问题。各项收入是否及时足额上缴，有无隐瞒、截留、挪用等行为。支出是否严格按照预算用途使用，有无超预算支出、挤占挪用专项资金等情况。3.预算调整预算调整是否符合规定的条件和程序，是否按要求报经审批。预算调整的依据是否充分，调整内容是否合理，是否对预算执行产生重大影响。（二）收入管理1.收入来源各项收入是否符合国家法律法规和政策规定，是否存在乱收费、乱集资等违规行为。教育经费拨款是否及时足额到位，是否存在截留、挪用等问题。学校收费项目和标准是否经物价部门批准，是否进行公示，有无擅自提高收费标准、扩大收费范围等情况。学校的捐赠收入、经营收入等其他收入是否合法合规，是否纳入统一核算。2.收入核算收入是否按照规定的会计科目进行核算，核算是否准确、及时。各项收入是否及时足额入账，有无账外账、小金库等情况。（三）支出管理1.支出范围各项支出是否符合国家法律法规和财务制度规定，是否用于教育教学、师资培训、学校建设等教育事业发展相关领域。有无违规发放津贴补贴、公款吃喝、公款旅游等违反财经纪律的支出。专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，有无挤占挪用、虚列支出等情况。2.支出审批是否建立健全支出审批制度，审批流程是否规范，审批手续是否齐全。重大支出是否经过集体研究决策，是否符合规定的审批权限。3.支出核算支出是否按照规定的会计科目进行核算，核算是否准确、及时。原始凭证是否真实、合法、有效，是否有经办人、审核人、审批人签字。有无白条入账、虚假发票报销等问题。（四）资产管理1.固定资产管理是否建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产是否定期进行清查盘点，账实是否相符，有无盘盈盘亏、闲置浪费等情况。固定资产处置是否按照规定的程序进行审批，处置收入是否及时足额上缴。2.流动资产（包括货币资金、应收及预付款项等）管理货币资金是否实行限额管理，库存现金是否符合规定，有无坐支现金、白条抵库等情况。银行账户是否规范管理，有无多头开户、出租出借账户等问题。应收及预付款项是否及时清理结算，有无长期挂账、呆账坏账等情况。（五）财务内部控制1.内部控制制度建设是否建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。内部控制制度是否符合实际情况，具有可操作性，是否能够有效防范财务风险。2.内部控制执行财务人员是否熟悉并严格执行内部控制制度，各项财务业务是否按照规定的流程和权限办理。内部控制制度是否定期进行评估和完善，对发现的问题是否及时整改。（六）会计基础工作1.会计机构和人员配备是否按照规定设置会计机构，配备具备相应资格和能力的会计人员。会计人员是否持有会计从业资格证书，是否具备必要的专业知识和技能。2.会计核算是否按照国家统一的会计制度进行会计核算，会计凭证、账簿、报表等会计资料是否真实、完整、规范。会计核算是否及时、准确，账目是否清晰，账证、账账、账实是否相符。3.会计档案管理是否建立会计档案管理制度，对会计档案进行妥善保管。会计档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等是否符合规定要求。三、检查方法与程序（一）检查方法1.查阅资料：查阅财务报表、账簿、凭证、预算文件、合同协议等相关资料。2.实地查看：实地查看学校的财务收支情况、资产管理状况等。3.问卷调查：向教职工、学生家长等发放调查问卷，了解财务制度执行情况和群众意见。4.访谈：与财务人员、学校领导、相关部门负责人等进行访谈，了解财务工作中的具体情况和问题。（二）检查程序1.准备阶段成立检查小组，明确检查人员的分工和职责。制定检查方案，确定检查的范围、内容、方法和时间安排。收集被检查单位的基本情况、财务管理制度等相关资料。2.实施阶段按照检查方案开展检查工作，通过查阅资料、实地查看、问卷调查、访谈等方式，全面了解被检查单位的财务制度执行情况。对检查中发现的问题进行详细记录，收集相关证据，如凭证、文件、报表等。3.总结阶段检查小组对检查情况进行汇总分析，撰写检查报告，报告内容包括检查基本情况、发现的问题、原因分析、处理建议等。与被检查单位交换意见，听取其对检查结果的看法和意见。根据检查结果，督促被检查单位针对存在的问题进行整改，跟踪整改落实情况。四、问题处理与整改要求（一）问题处理1.对于检查中发现的一般性问题，检查小组应及时向被检查单位提出整改意见，要求其限期整改。2.对于违反财经纪律的问题，如违规收费、挪用专项资金、私设小金库等，应按照相关法律法规进行严肃处理，并追究相关人员的责任。3.对于涉及违法犯罪的问题，应及时移交司法机关依法处理。（二）整改要求1.被检查单位应针对检查中发现的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决存在的问题，确保财务制度得到严格执行。3