家族小公司财务制度

PAGE家族小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家族小公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于家族小公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法办理财务事项。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表、会计凭证等资料真实可靠。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作全面、系统、无遗漏。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具有丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行情况，参与公司重大决策，为公司提供财务决策支持。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和税收政策，严格按照会计准则进行会计核算。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定公司财务管理制度和财务战略规划，并监督实施。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，为公司决策提供依据。组织编制公司财务报表，定期向公司管理层和股东汇报公司财务状况和经营成果，确保财务信息的真实性和准确性。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大投资、融资、并购等决策，进行财务风险评估和分析，提出合理化建议，为公司决策提供财务支持。负责公司税务管理工作，合理安排税务筹划，降低公司税负，确保公司税务合规。负责财务部门的团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，确保账务处理的准确性和规范性。负责财务报表的编制工作，按照规定的格式和内容，准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理计算应纳税额，确保公司税务合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息支持。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理公司的现金收付、银行结算等业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。负责银行账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收付信息。完成领导交办的其他出纳工作任务。（四）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，坚持原则，保守公司商业秘密。2.严格遵守国家法律法规和公司财务制度，不得违反规定办理财务事项。3.加强业务学习，不断提高自身业务素质和工作能力，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等内容。各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款方式等条款，并将销售合同副本报送财务部门。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款，确保公司资金及时回笼。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平，提高公司经济效益。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工发生的成本费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的发票等凭证，并经相关负责人审批后，方可报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营需要和资金状况，合理筹集资金，确保公司资金链的稳定。资金筹集方式包括银行借款、股东增资、发行债券等。公司筹集资金应按照规定的程序进行，签订相关合同或协议，明确资金用途、金额、期限、利率等条款。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照批准的用途进行，不得擅自改变资金用途。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理使用。3.资金结算公司应按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。出纳人员应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。4.资金内部控制公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。资金内部控制应包括资金授权审批、不相容岗位分离、资金盘点、银行账户管理等环节。财务部门应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（五）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经相关负责人审批后，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对固定资产购置申请进行审核，审核通过后，报公司管理层审批。公司购置固定资产应按照规定的程序进行，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。财务部门应定期对固定资产折旧进行计算和账务处理，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置固定资产应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。（六）无形资产管理制度1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销公司购置无形资产应按照规定的程序进行，签订相关合同或协议，明确无形资产的内容、价格、期限等条款。公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法采用直线法，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。财务部门应定期对无形资产摊销进行计算和账务处理，确保摊销计提的准确性。3.无形资产评估与处置公司应定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。对于需要处置的无形资产，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。（七）财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告报送与披露财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。公司应按照相关法律法规的规定，及时披露财务报告信息。披露的财务报告信息应真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。财务分析报告应及时报送公司管理层，提出合理化建议和改进措施，为公司发展提供支持。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查，及时发现问题并加以纠正。3.公司各部门应配合财务部门的内部财务监督