电影院财务制度

PAGE电影院财务制度一、总则（一）目的为了规范电影院的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障电影院的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本电影院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[电影院公司名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映电影院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电影院财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现电影院经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，明确各部门职责权限，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责电影院的财务管理工作。财务部门应配备财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责分工。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的专业素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护电影院的良好形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、记账、结账等工作。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务部门应根据电影院的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上相结合”的原则，先由财务部门提出总体预算框架和要求，各部门根据自身业务情况进行初步预算编制，然后经财务部门审核、汇总，报管理层审批后确定最终预算方案。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测、票价政策、场次安排等因素进行编制；成本费用预算应涵盖人员工资、场地租金、设备维护、影片采购、营销宣传等各项支出；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行测算；资金预算应反映预算期内现金收支、资金筹集和运用情况。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的项目，应及时进行重点监控和调整。3.加强预算控制，严格执行预算审批制度。对于预算内的支出，按照规定的审批程序办理；对于超预算支出，必须经过严格的审批手续，说明原因并提供相应的解决方案，报管理层批准后方可执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，并结合预算执行情况和电影院实际经营状况进行分析评估，提出审核意见。3.预算调整申请经管理层审批后，财务部门应及时调整预算方案，并通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理（一）票房收入管理1.票房收入是电影院的主要收入来源，应严格按照国家相关规定和票价政策进行售票。售票系统应准确记录每场电影的售票信息，包括场次、座位号、票价、购票时间等。2.加强票房现金管理，每日营业结束后，售票员应及时将现金缴存银行，确保现金安全。同时，应定期核对售票系统与财务记录，保证票房收入的准确性和完整性。3.对于团购、会员优惠、特殊活动等票价优惠情况，应严格按照相关规定进行操作，并做好记录和统计工作。财务部门应定期对票价优惠情况进行审核，确保优惠政策的合规性和合理性。（二）其他收入管理1.广告收入：电影院应积极开拓广告业务，与广告客户签订广告合同，明确广告内容、投放时间、费用标准等条款。广告收入应按照合同约定及时足额收取，并进行相应的账务处理。2.卖品收入：加强卖品管理，合理设置卖品种类和价格，确保卖品质量和供应。卖品销售收入应准确记录，定期进行盘点和核对，保证账实相符。3.场地租赁收入：如有场地租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等内容。场地租赁收入应按照合同约定及时收取，纳入财务统一核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.固定成本：包括场地租金、设备购置及折旧、人员基本工资等相对固定的支出。2.变动成本：主要指影片采购成本、营销宣传费用、水电费、物料消耗等随业务量变动的支出。3.期间费用：涵盖管理费用、销售费用等，用于维持电影院日常运营和市场推广的支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据预算指标，合理控制各项成本费用支出，确保不超支。2.影片采购成本控制：加强影片采购管理，通过与片商谈判、优化采购渠道等方式，降低影片采购成本。同时，合理安排影片排片计划，提高影片票房收益。3.营销宣传费用控制：制定科学合理的营销宣传预算，选择有效的宣传渠道和方式，提高宣传效果。严格审核营销宣传费用支出，确保费用支出合理合规，避免浪费。4.人员费用控制：根据电影院业务需求，合理配置人员，控制人员数量和工资水平。加强绩效考核管理，提高员工工作效率，降低人工成本。5.其他成本费用控制：加强水电费、物料消耗等日常成本费用管理，采取节能降耗措施，降低不必要的开支。（三）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对电影院的成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。2.设立明细分类账，对各项成本费用进行详细记录和核算。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收款项，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的，应按照规定程序进行坏账核销，并做好相关账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据电影院经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。同时，及时办理固定资产入账手续，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。财务部门应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的折旧情况。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。同时，调整固定资产账目，确保账实相符。（三）无形资产1.电影院如有无形资产，如品牌、专利等，应按照相关规定进行确认和计量。无形资产取得时，应按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.加强无形资产的管理和保护，定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映电影院的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、财务负责人审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖单位公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应围绕电影院的经营目标，对财务数据进行深入分析，包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、盈利能力分析等。2.通过财务分析，揭示电影院经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。同时，对未来财务状况和经营成果进行预测，为管理层制定战略规划和经营决策提供参考依据。3.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。报告应定期提交给管理层，并根据管理层的意见和建议进行调整和完善。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务风险管理、预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动在内部控制框架内运行。2.加强内部审计监督，定期对财务收支、经济业务、内部控制执行情况等进行审计检查。内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议，防范财务风险。3.强化岗位分离和制衡机制，不相容岗位应相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。通过岗位分离和制衡，防止财务舞弊行为的发生，保障财务信息的真实性和准确性。（二）外部监督1.积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于监