游乐园公园财务制度

PAGE游乐园公园财务制度游乐园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范游乐园的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障游乐园的资产安全，提高资金使用效益，为游乐园的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于游乐园内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于门票销售、游乐项目运营、餐饮服务、商品销售、后勤保障等部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映游乐园的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务部门设置游乐园应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理，编制财务报表和财务分析报告。参与游乐园的经营决策，提供财务支持和建议。负责财务内部控制和风险管理，确保财务安全。协调与外部财务机构的关系，处理财务相关事务。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要财务票据。协助会计进行财务核对和盘点工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑游乐园的战略规划、经营目标、市场环境等因素。2.各部门应根据本部门的业务情况，详细编制收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门提交的预算进行审核、平衡，结合游乐园的整体情况，编制年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是游乐园年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应充分说明调整的原因、依据和对财务状况的影响。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）门票收入1.门票销售应严格按照规定的价格和政策执行，确保门票收入的准确、及时入账。2.售票窗口应配备专业的售票人员，负责门票销售、验票等工作。售票人员应严格遵守售票流程，确保售票工作的规范、有序。3.加强门票销售的统计和分析工作，及时掌握门票销售情况，为经营决策提供依据。（二）游乐项目收入1.游乐项目运营部门应按照规定的价格标准收取游乐项目费用，并及时将收入上缴财务部门。2.建立游乐项目收入台账，详细记录每个游乐项目的收入情况，确保收入的准确核算。3.加强游乐项目收入的监控，防止出现漏收、错收等情况。（三）餐饮服务收入1.餐饮部门应合理定价，保证餐饮服务质量，提高顾客满意度。2.加强餐饮销售的管理，确保餐饮收入的及时入账。餐饮收入应按照不同的菜品、套餐等进行分类核算。3.定期对餐饮收入进行分析，评估餐饮业务的经营效益，为餐饮经营决策提供支持。（四）商品销售收入1.商品销售部门应做好商品的采购、库存管理和销售工作，确保商品销售收入的实现。2.建立商品销售台账，记录商品的进货、销售、库存等情况，定期进行盘点核对。3.加强商品销售价格管理，防止出现价格混乱等问题，确保商品销售收入的稳定增长。五、成本费用管理（一）成本管理1.游乐设施维护成本制定游乐设施维护计划，合理安排维护费用，确保游乐设施的正常运行。建立游乐设施维护成本台账，记录维护费用的支出情况，对维护成本进行分析和控制。2.员工薪酬成本根据游乐园的薪酬政策和员工绩效考核结果，合理计算和发放员工薪酬。薪酬核算应准确、及时，确保员工薪酬的合规性。加强员工薪酬成本的分析和管理，优化人员配置，提高劳动效率，降低薪酬成本。3.原材料成本餐饮、商品销售等部门应加强原材料采购管理，合理控制采购价格，降低原材料成本。建立原材料库存管理制度，定期进行盘点，确保原材料库存的安全和合理。加强原材料成本核算，准确计算原材料消耗成本，为成本控制提供依据。（二）费用管理1.办公费用制定办公费用预算，严格控制办公费用支出。办公费用应按照规定的标准和审批流程进行报销。加强办公用品采购管理，选择合适的供应商，降低采购成本。定期对办公费用进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。2.营销费用合理安排营销费用预算，制定营销活动计划，提高营销效果。营销费用应根据营销活动的实际情况进行报销和核算。加强营销费用的监控和评估，分析营销费用与销售收入的关系，优化营销资源配置。3.水电费建立水电费管理制度，加强水电消耗的计量和统计工作。定期对水电费支出进行分析，采取节能降耗措施，降低水电费成本。严格按照规定的缴费标准和时间缴纳水电费，确保水电费的及时支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收付应符合规定的范围和程序，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期与业务部门核对应收账款余额，及时催收应收账款。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。3.存货存货包括原材料、商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合游乐园的经营需要。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，降低购置成本。2.固定资产折旧根据国家有关规定和游乐园的实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，确保折旧费用的准确核算。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧政策的执行符合规定。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的问题，应及时进行处理。将固定资产清查结果与固定资产台账进行核对，确保固定资产账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映游乐园的财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。附注应详细说明财务报表编制的依据、方法和重要事项的披露。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对游乐园的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.通过财务分析，应及时发现游乐园经营过程中存在的问题，如收入增长缓慢、成本费用过高、资金周转困难等，并提出相应的改进建议和措施。3.财务分析报告应定期提交给管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解游乐园的财务状况，共同做好财务管理工作。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，规范财务核算和财务管理流程。2.内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度、财务风险管理制度等。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对游乐园的财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性以及内部控制制度的执行情况。2.内部审计人员应按照规