工矿企业财务制度

PAGE工矿企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本工矿企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保财务工作的质量和效率。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务支持。对企业财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合本企业业务特点和管理需求，设置会计科目。2.会计科目的使用应规范、准确，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对不同的资金筹集方式进行可行性分析和风险评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据企业年度生产经营计划和财务目标编制，经企业管理层审批后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对于重大资金支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。企业可设立资金结算中心或财务公司，对所属单位资金进行统一调配和管理。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格遵守银行结算制度。对于现金收付业务，应严格执行现金管理规定；对于银行转账业务，应确保结算凭证真实、准确、完整。2.加强资金结算的内部控制，建立健全资金结算审批制度和授权制度，防止资金结算风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，对企业资金流动情况进行实时监控。通过资金日报、周报、月报等形式，及时掌握资金动态，发现问题及时处理。2.定期对企业资金状况进行分析和评价，为企业资金管理决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算企业成本费用。成本费用应与收入相配比，准确反映企业经营成果。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、真实性原则，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.企业成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法进行核算。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，制造费用应按照一定的分配标准分配计入产品成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。通过制定成本费用定额、标准和预算，对成本费用进行全过程控制。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用执行情况进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低企业成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的内部控制制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产开发、取得、使用和处置等环节的管理，建立无形资产评估制度，合理确定无形资产价值。按照规定进行无形资产摊销，准确反映无形资产的价值损耗。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的余额。2.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。3.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润，确保利润数据真实、准确、完整。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和企业发展需要。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进企业实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：不相容职务相互分离，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，规范财务操作程序。2.加强财务审批制度，对重大财务事项实行集体决策和审批。3.强化内部审计监督，定期对企业财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。4.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理。九、财务监督（一）内部监督1.企业内部审计部门应定期对企业财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。2.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受国家