总院财务制度

PAGE总院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范总院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总院各项工作的顺利开展，实现总院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于总院及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖总院财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善总院财务管理制度、流程和办法。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常周转。4.开展财务预算编制、执行和监控，进行预算分析和调整。5.进行成本费用控制和管理，开展成本核算和分析。6.负责财务审计、税务管理等工作。7.参与总院经济决策，提供财务咨询和建议。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调财务与各部门的关系，参与重大经济决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据总院发展战略、年度工作计划、历史数据和市场预测等编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法。3.编制流程：各部门提出预算草案，财务部门汇总审核，经院长办公会审议通过后报上级主管部门备案。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核，院长办公会批准后进行调整。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。四、收入管理（一）收入范围总院收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款按照财政部门规定的拨款方式和时间确认收入。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认收入。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。4.其他收入按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.加强收入核算，确保收入的真实性和完整性。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.规范票据管理，使用合法有效的票据收取款项。4.及时清理往来款项，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出：由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。2.重大支出：由部门提出申请，经财务部门审核，院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（三）支出控制原则1.严格执行预算，控制支出规模，确保支出不超预算。2.遵循勤俭节约原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.加强支出审核，确保支出的合法性、真实性和合理性。（四）费用报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整。2.严格按照规定的报销范围和标准进行报销。3.报销审批手续齐全，不得越级审批。4.及时报销费用，不得拖延。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行现金盘点和银行对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强应收及预付款项的管理，定期清理，及时催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家有关规定确定固定资产的标准和分类。2.固定资产购置：根据实际需要编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。4.固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，确保资产处置的合法性和合规性。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销：按照规定的方法和期限进行摊销。3.无形资产转让：按照规定的程序进行无形资产转让，确保转让收入的足额入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据总院业务特点和管理要求，确定成本费用核算对象。（二）成本费用核算方法采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各项目。2.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点。3.采取有效的成本费用控制措施，如优化业务流程、降低采购成本等。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编写财务情况说明书，对财务状况和经营成果进行分析说明。（二）财务分析内容1.财务指标分析，如偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.预算执行情况分析，对比预算与实际执行情况。3.成本费用分析，分析成本费用的变动情况和原因。（三）财务报告报送与披露按照规定及时报送财务报告，根据需要进行适当的披露。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务信息真实可靠，资产安全完整，财务活动合法合规，提高财务管理效率。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度、流程和办法，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批、核算、监督等环节的控制管理。3.定期进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正内部控制存在的问题。（三）内部监督与评价1.财务部门定期对财务内部控制