珠宝金店财务制度汇编

PAGE珠宝金店财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范珠宝金店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保珠宝金店的资产安全、完整，提高经济效益，促进珠宝金店的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[珠宝金店具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖珠宝金店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本珠宝金店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对珠宝金店财务活动和财务关系进行管理，包括资金管理、资产管理、利润分配管理等。5.负责珠宝金店财务报表的编制、报送和分析，为管理层提供决策支持。6.负责珠宝金店财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责珠宝金店的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护珠宝金店的良好形象。2.会计负责珠宝金店的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管，协助财务审计工作。进行成本核算和分析，为成本控制提供数据支持。3.出纳负责珠宝金店的现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保现金和银行存款的安全与完整。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务处理，提供资金相关的财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据珠宝金店的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门提出总体预算框架，各部门根据自身业务情况进行详细预算编制，经财务部门审核后报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要对预算进行调整时,应由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后报管理层审批。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.珠宝金店的销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认。2.对于采用预收货款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入；对于采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入；对于采用分期收款方式销售商品的，应按合同约定的收款日期分期确认收入。（二）销售价格管理1.珠宝金店的销售价格应根据市场行情、成本费用、品牌定位等因素合理确定。2.销售价格的调整应经过严格的审批程序，确保价格调整的合理性和准确性。（三）销售收款管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款。2.财务部门应加强对销售收款的管理，及时跟踪客户付款情况，确保款项及时足额收回。3.对于逾期未收回的款项，应及时采取催款措施，必要时可通过法律手段维护珠宝金店的合法权益。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.珠宝金店的成本核算对象主要包括珠宝首饰的采购成本、加工成本、销售成本等。2.成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性和合理性。（二）成本控制措施1.采购部门应加强对珠宝首饰采购成本的控制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低加工成本。3.销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益。（三）费用报销管理1.严格执行费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定填写报销单。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。3.建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，对珠宝首饰的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。2.定期对存货进行盘点，确保存货的数量和质量真实可靠。3.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，合理确定固定资产的使用寿命和折旧年限。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低珠宝金店的税负。2.关注税收政策的变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违法行为。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和珠宝金店发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映珠宝金店的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本、资产、税务等各个方面。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务内部控制的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内