东林慈善财务制度

PAGE东林慈善财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范东林慈善组织的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，确保慈善事业的健康、可持续发展，维护捐赠者及受助对象的合法权益，树立良好的社会形象。（二）适用范围本制度适用于东林慈善组织及其所属各部门、各项目组以及所有涉及慈善资金收支与管理的活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及相关慈善行业标准，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则财务信息应全面、准确、及时地公开，接受社会监督，保障捐赠者及社会公众的知情权。3.专款专用原则各类慈善资金必须专款专用，按照捐赠者意愿或项目设定用途进行支出，不得挪作他用。4.收支平衡原则在开展慈善活动过程中，合理安排收入与支出，确保财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益最大化原则优化资源配置，提高资金使用效益，以实现慈善目标的最大程度达成，为受助对象提供最大程度的帮助。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准年度财务预算、决算报告，监督财务预算的执行情况。2.制定和修改财务管理制度，决定重大财务事项。3.对财务工作进行监督，定期听取财务工作汇报，提出改进意见和建议。（二）财务部门职责1.负责组织财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行分析和反馈。3.负责慈善资金的收支管理，确保资金安全，及时办理资金收付业务。4.建立健全财务档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。5.定期进行财务分析，为组织决策提供准确的财务信息和建议。（三）项目负责人职责1.负责编制项目预算，明确项目资金使用计划，并报财务部门审核。2.严格按照项目预算和财务制度使用项目资金，确保专款专用。3.及时向财务部门反馈项目资金使用情况，配合财务部门做好项目财务核算和审计工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门、各项目组应根据下一年度工作计划和慈善项目安排，编制本部门或本项目的预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应详细列出预计的捐赠收入、政府资助收入、其他收入等来源；支出预算应按照项目活动内容、费用类别等进行分类编制，明确各项支出的金额和用途。3.财务部门对各部门、各项目组提交的预算草案进行汇总审核，结合组织整体发展战略和财务状况，提出调整意见，形成年度财务预算草案，报理事会审议批准。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是组织财务工作的依据，各部门、各项目组必须严格执行。2.财务部门应按照预算安排，合理调度资金，确保各项支出及时、准确支付。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.各部门、各项目组应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期编制预算执行情况报告，向理事会汇报。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门或项目组提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报理事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应向捐赠者开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者要求或项目设定用途进行管理。2.加强对捐赠收入的跟踪和管理，及时确认捐赠收入的到账情况，确保捐赠资金足额、及时入账。3.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠者的限定用途进行核算和管理；对于非限定性捐赠收入，应纳入组织的非限定性净资产进行核算。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照政府资助项目的要求和规定，及时提交相关申报材料，确保资助资金的顺利取得。2.严格按照政府资助资金的使用范围和用途进行支出，接受政府部门的监督检查，及时报送资金使用情况报告。（三）其他收入1.规范其他收入的管理，如投资收益、利息收入、资产处置收入等，确保收入来源合法合规。2.对其他收入进行准确核算，及时入账，纳入组织的财务核算体系。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照审批流程进行，由经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。2.部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出申请进行合规性审核，重点审核支出是否符合预算安排、是否符合财务制度规定、相关证明材料是否齐全等。审核通过后报分管领导审批。4.分管领导根据授权进行审批，重大支出事项需报理事会审议批准。（二）支出范围1.慈善项目支出：包括项目实施过程中的直接费用，如物资采购、服务费用、人员薪酬、差旅费等，以及项目管理费用。2.行政办公支出：包括组织日常运营所需的办公费用、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。3.筹资费用：包括为筹集慈善资金而发生的宣传推广费用、捐赠活动费用等。4.其他支出：经理事会批准的其他合理支出。（三）支出标准1.严格执行国家有关费用支出标准和规定，结合组织实际情况，制定合理的费用报销标准。2.对于物资采购、服务采购等支出，应按照市场价格进行询价、比价，确保支出合理、合规。3.人员薪酬应根据组织薪酬制度和相关法律法规进行确定和发放。（四）支付方式1.根据支出金额和性质，选择合适的支付方式，如银行转账、支票、现金等。2.对于金额较大的支出，原则上应采用银行转账方式支付；对于符合现金支付规定的小额支出，可以采用现金支付。3.采用银行转账支付时，应确保收款账户信息准确无误，避免资金支付错误。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。每日对现金收支进行盘点，做到日清月结，账实相符。现金收支业务应通过合法有效的凭证进行记录，确保账务处理准确无误。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织发展需要和实际工作情况，编制固定资产购置计划，报理事会审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账，并按照规定计提折旧。2.固定资产折旧按照国家统一规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提应准确、及时，确保财务报表反映固定资产的真实价值。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、理事会批准后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.无形资产确认对于符合无形资产定义的资产，如专利权、商标权、著作权等，应及时确认并进行核算。无形资产的入账价值应按照取得时的实际成本确定。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用应计入当期损益，确保财务报表反映无形资产的真实价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及报表附注，详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、重要项目的明细资料等。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内对外公布。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为组织决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.通过对财务数据的分析，发现组织财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送理事会和相关部门，为组织管理和决策提供支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.组织内部审计部门应定期对财务工作进行审计，重点审计财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等，出具审计报告，并提出改进意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对组织年度财务报告进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。?3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况向理事会报告。九、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归