恒大集团财务制度

PAGE恒大集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范恒大集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团战略目标的实现，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于恒大集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括会计核算、资金管理、成本控制、预算管理、财务分析等，形成完整的财务管理体系。4.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，确保财务工作有序开展。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置集团设立财务管理中心，作为集团财务管理的核心部门，负责统筹规划、组织实施和监督指导集团的财务工作。财务管理中心根据工作需要下设若干职能部门，如会计核算部、资金管理部、成本控制部、预算管理部、财务分析部等，各部门分工明确，相互协作，共同完成集团财务管理任务。各下属公司应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本公司的财务管理工作，并接受集团财务管理中心的统一指导和监督。（二）财务人员职责与权限1.财务人员职责严格遵守国家财经法规和公司财务制度，认真履行会计核算、财务管理等职责。负责编制和执行财务预算、财务报表，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和资金链稳定。参与公司成本核算与控制，制定成本管理措施，降低公司运营成本。协助开展财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。2.财务人员权限有权要求公司各部门提供与财务工作相关的资料和信息。对公司财务收支活动进行审核和监督，有权制止和纠正违反财务制度的行为。参与公司重大经济决策的财务分析和论证，提出财务意见和建议。根据公司授权，负责办理资金收付、费用报销、票据管理等具体财务业务。（三）财务人员培训与考核1.培训集团财务管理中心应定期组织财务人员参加各类专业培训，包括财务法规、会计准则、财务管理知识、信息技术应用等方面的培训，不断提升财务人员的业务素质和专业技能。同时，鼓励财务人员参加外部培训和学术交流活动，拓宽视野，了解行业最新动态和发展趋势。2.考核建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行定期考核。考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励等的重要依据，激励财务人员不断提高工作质量和效率。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计估计对于一些需要估计的会计事项，如固定资产折旧年限、无形资产摊销期限、坏账准备计提比例等，公司应根据实际情况和经验，合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中详细说明。会计估计变更时，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的会计处理和披露。（二）会计核算方法与流程1.会计核算方法公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。各项经济业务应按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息的准确性和规范性。2.会计核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期进行总账与明细账的核对、账实核对等工作，确保账账相符、账实相符。期末，按照规定的会计结账程序进行结账，编制财务报表。（三）财务报表编制与披露1.财务报表种类公司应按照国家规定编制和报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表，并根据需要编制合并财务报表。2.财务报表编制要求财务报表应根据真实、准确、完整的会计资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.财务报表披露公司应按照规定的时间和方式，将财务报表报送相关部门和单位，并在公司内部进行适当披露，确保股东及其他利益相关者及时了解公司财务状况和经营成果。同时，公司应按照证券监管部门的要求，在指定媒体上公开披露年度报告、中期报告等定期报告中的财务报表信息。四、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制各公司应根据年度经营计划和财务预算，结合资金需求预测，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等内容，确保资金收支平衡。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金预算审批年度资金预算编制完成后，应按照公司内部审批程序进行审核和批准。资金预算审批应重点关注预算的合理性、可行性和风险控制情况，确保资金预算与公司战略目标和经营计划相匹配。3.资金预算执行与监控各公司应严格按照批准的资金预算执行，加强资金收支的日常管理和监控。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式公司可根据自身发展需要，通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金。在选择筹资渠道和方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资规模等因素，确保筹资活动符合公司战略规划和财务状况。2.筹资审批程序公司进行筹资活动时，应按照规定的审批程序进行申请和审批。筹资申请应包括筹资目的、筹资规模、筹资方式、资金成本、还款计划等内容，经财务部门审核、公司管理层审批后，报董事会或股东大会审议通过。3.筹资风险管理公司应加强筹资风险管理，合理控制筹资规模和筹资成本，并对筹资风险进行评估和预警。在筹资过程中，应关注利率、汇率等市场因素的变化，及时调整筹资策略，降低筹资风险。同时，应建立健全偿债保障机制，确保按时足额偿还债务本息。（三）资金运营管理1.资金集中管理集团实行资金集中管理模式，通过设立资金结算中心等方式，对集团内各公司的资金进行集中统一管理。资金结算中心负责办理集团内各公司之间的资金收付结算、资金调剂等业务，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金收付管理各公司应严格按照国家有关规定和公司财务制度办理资金收付业务。资金收付应遵循“收支两条线”的原则，收入资金应及时足额缴存资金结算中心，支出资金应按照预算和审批程序从资金结算中心支付。同时，应加强资金收付的内部控制，确保资金安全。3.资金风险管理公司应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。如发现资金风险隐患，应及时采取措施进行防范和化解，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算与控制1.成本费用核算公司应按照规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。同时，应加强成本费用核算的基础工作，规范成本费用核算流程，提高成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。通过制定成本费用预算、成本费用定额、成本费用标准等，对成本费用进行事前控制；在生产经营过程中，严格执行成本费用控制制度，加强成本费用的事中控制；定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题，加强成本费用的事后控制。（二）成本费用审批与报销1.成本费用审批公司应建立严格的成本费用审批制度，明确成本费用审批的流程和权限。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行申请和审批，未经审批的成本费用不得支出。成本费用审批应重点关注支出的合理性、必要性和合规性，确保成本费用支出符合公司财务制度和经营管理要求。2.成本费用报销公司应制定规范的成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程和要求。员工报销成本费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照审批程序进行报销。财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，确保成本费用报销的真实性和合规性。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析公司应定期对成本费用进行分析，通过比较分析、趋势分析、因素分析等方法，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供依据。成本费用分析应形成书面报告，提交公司管理层和相关部门，作为决策参考。2.成本费用考核公司应建立成本费用考核制度，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核应与绩效评价相结合，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作，提高成本费用管理水平。六、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则公司预算编制应遵循“战略导向、全面覆盖、全员参与、实事求是、动态调整”的原则，确保预算与公司战略目标相契合，涵盖公司生产经营的各个方面，充分调动全体员工的积极性和主动性，预算数据真实可靠，并根据实际情况及时进行调整。2.预算编制流程每年末，公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。各部门根据公司预算编制要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会或股东大会审议批准。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的跟踪和监控，及时掌握预算执行进度，定期向公司管理层汇报预算执行情况。2.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等，经财务部门审核、公司管理层审批后，报董事会或股东大会审议通过。（三）预算分析与考核1.预算分析公司应定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应形成书面报告，提交公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。2.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核应与绩效评价相结合，将预算执行情况纳入绩效考核体系，激励各部门积极完成预算目标，提高预算管理水平。七、财务分析（一）财务分析内容与方法1.财务分析内容财务分析应涵盖公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。同时，应结合公司实际情况，对重点项目、重大投资、重要业务等进行专项分析，为公司决策提供全面、深入的财务信息支持。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。通过对财务数据的分析和解读，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及原因，为公司决策提供依据。（二）财务分析报告编制与报送1.财务分析报告编制财务部门应定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析范围、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，做到内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。2.财务分析报告报送财务分析报告编制完成后，应及时报送公司管理层和相关部门。财务分析报告应根据不同的报送对象和用途，进行适当的调整和简化，确保报告内容具有针对性和实用性。同时，应加强对财务分析报告的保密管理，防止财务信息泄露。八、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.内部控制目标公司应建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展，防范经营风险和财务风险。2.内部控制措施建立健全内部会计控制制度，规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理。加强资金内部控制，严格资金审批程序，确保资金安全。建立成本费用内部控制制度，加强成本费用核算与控制，防止成本费用浪费和不合理支出。完善预算内部控制制度，加强预算编制、执行、监控和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。加强财务风险管理，建立风险预警机制，对财务风险进行实时监控和预警，及时采取措施防范和化解风险。（二）内部审计监督1.内部审计机构与人员集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团及下属各公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。2.内部审计职责与权限对公司财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。对公司重大投资项目、重大经济决策等进行专项审计，为公司决策提供参考依据。对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和准确性。有权要求公司各部门提供与审计工作相关的资料和信息，对审计中发现的问题进行调查和取证。（三）外部审计监督公司应按照国家规定聘请具