小型餐饮企业财务制度

PAGE小型餐饮企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型餐饮企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小型餐饮企业及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。5.监督本企业财务收支和财务活动，对违反财务制度的行为进行制止和纠正，必要时向企业领导提出书面意见。6.定期向企业领导和有关部门报送财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责企业的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业的良好形象。2.会计负责企业的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责企业的现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，防止丢失和被盗。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，记账凭证必须具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。3.将原始凭证按照经济业务的性质和类别进行分类整理，粘贴在记账凭证后面，并在记账凭证上注明所附原始凭证的张数。（二）会计账簿1.企业应当设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。2.会计账簿的启用应当按照规定的方法进行，账簿的扉页应当注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）姓名，并加盖名章和单位公章。3.会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，登记账簿时应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账实相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间、明细账与日记账之间应当定期核对，发现不符时应当及时查明原因并进行调整。（三）财务报表1.企业应当按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由企业负责人、财务主管和编制人员签名并盖章。企业负责人对财务报表的真实性、完整性负责。四、收入管理（一）收入范围1.餐饮收入：包括堂食、外卖等餐饮服务所取得的收入。2.其他收入：如场地出租收入、食品销售等与餐饮业务相关的其他收入。（二）收入确认原则1.餐饮收入在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。2.对于外卖收入，在餐品交付给配送人员或顾客签收时确认收入。3.其他收入按照相关合同约定或实际完成的业务量确认收入。（三）收入核算与管理1.每日营业结束后，收银员应及时将收款情况与点餐系统数据进行核对，确保收款金额准确无误。2.会计人员根据核对后的收款数据进行收入核算，编制收入记账凭证。3.定期对收入情况进行分析，与预算目标进行对比，找出差异原因，提出改进措施。4.加强对收款环节的管理，防止现金丢失、收款不入账等情况发生。设置专门的收款岗位，配备必要的收款设备，如收银机、扫码枪等，并定期进行维护和检查。五、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本建立食材采购管理制度，选择优质的供应商，确保食材的质量和供应稳定性。采购食材时，应取得合法有效的发票，并按照实际采购价格进行核算。加强食材库存管理，定期盘点食材库存，确保账实相符。采用先进先出法等方法核算食材发出成本，避免食材积压和浪费。对食材成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低食材采购成本和损耗。2.饮品成本饮品采购管理与食材采购类似，要严格控制采购价格和质量。准确核算饮品的采购成本和制作成本，根据饮品的销售数量和成本单价计算饮品成本。关注饮品市场价格波动，合理调整饮品售价，确保饮品成本率在合理范围内。（二）费用管理1.人员费用制定合理的薪酬制度，明确员工的工资、奖金、福利等薪酬待遇。按照国家有关规定，及时足额缴纳员工的社会保险费和住房公积金。控制人员数量，根据企业经营规模和业务需求合理配置人员，避免人员冗余。2.房租及水电费签订房屋租赁合同，明确租金支付方式、租赁期限等条款。按照合同约定及时支付房租，并取得合法有效的发票。安装独立的水电计量设备，准确记录水电费消耗情况。定期与水电供应部门核对账单，及时缴纳水电费。采取节能措施，降低水电费支出，如合理控制空调、照明等设备的使用时间。3.设备采购与折旧费根据企业经营需要，合理采购餐饮设备和办公设备。采购设备时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。按照固定资产管理规定，对设备进行入账和折旧核算。根据设备的预计使用年限和折旧方法，计算每月的折旧费用。定期对设备进行维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备更新成本。4.营销费用制定营销计划，合理安排营销费用预算。营销费用包括广告宣传费、促销活动费等。对营销活动的效果进行评估，分析营销费用的投入产出比，及时调整营销策略，提高营销效果。严格控制营销费用支出，确保费用支出合理合规，避免浪费。六、资金管理（一）现金管理1.企业应当按照国家有关现金管理的规定，办理现金收支业务。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。3.支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.企业应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。（二）银行存款管理1.企业应当按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。开设银行账户，必须经企业负责人批准，并按照规定进行备案。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.每月至少与银行核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现银行存款账目与银行对账单不符，应及时查明原因并进行处理。（三）资金预算与计划1.编制年度资金预算，根据企业的经营计划和财务状况，预测全年的资金收入和支出情况。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.每月根据实际经营情况对资金预算进行调整和分析，及时发现资金使用中存在的问题，并采取措施加以解决。3.合理安排资金，确保企业正常经营所需资金的供应。根据资金预算，提前做好资金筹集和调配工作，避免资金短缺或闲置。七、税务管理（一）税务登记企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。在领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申报办理税务登记。（二）纳税申报与缴纳1.按照税法规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等。2.建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报的流程和责任人。会计人员应认真审核各项收入、成本、费用等数据，确保纳税申报数据的准确性。3.按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续。（三）税务风险管理1.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化，确保企业的税务处理符合法律法规的要求。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。可以聘请专业的税务顾问进行指导，提高企业的税务管理水平。3.妥善保管税务相关资料，如发票、纳税申报表、税务审计报告等，以备税务机关检查。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，确保财务工作的规范运行。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、税务管理等各个方面，做到相互制约、相互监督。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据企业经营环境和业务发展的变化，及时调整内部控制制度的内容和要求。（二）授权审批制度1.明确各项财务业务的授权审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。2.对于重大财务事项，如大额资金支出、对外投资、资产处置等，应实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.加强对授权审批制度执行情况的监督检查，发现违规行为及时纠正，并追究相关人员的责任。（三）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计的内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。通过内部审计，发现问题，提出改进建议，促进企业财务管理水平的提高。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性，确保审计工作的质量和效果。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签名或盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时整理归档，在账簿扉页上加盖“结转下年”印章，并将空白账页抽出，另行立卷。4.财务报表应按照年度和月份分别整理归档，在报表封面注明单位名称、年度、月份、报表种类、报送日期等信息。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮设备等，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的期限