民间文艺团体财务制度

PAGE民间文艺团体财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范民间文艺团体（以下简称“团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护团体及相关方的合法权益。1.2适用范围本制度适用于[团体具体名称]及其所属各部门、分支机构以及参与团体活动的各类项目和业务。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作标准化、规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现团体可持续发展。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受团体成员、监管部门及社会公众的监督。二、财务管理职责2.1财务部门职责1.负责制定和完善团体财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为团体决策提供财务依据。3.负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等，确保财务数据准确、及时。4.负责资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全，提高资金使用效率。5.负责税务管理，按时申报纳税，合理纳税筹划，降低税务风险。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，保障资产安全完整。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保档案资料的完整性和保密性。8.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和信息，接受监督检查。2.2其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和信息，确保预算编制的准确性和合理性。2.负责本部门费用报销的初审工作，严格按照财务制度审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，并及时提交财务部门审核。3.负责本部门资产的日常管理和维护，定期进行资产盘点，确保资产安全完整，并及时向财务部门报送资产变动情况。4.参与团体重大经济决策，从财务角度提供专业意见和建议，协助财务部门做好财务管理工作。2.3财务人员职责1.财务负责人全面负责团体财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与团体发展目标相一致。组织领导财务部门团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题。参与团体重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供支持。协调与内外部相关部门的关系，维护团体良好的财务形象。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和团体财务制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。编制财务报表，及时反映团体财务状况和经营成果，为财务分析和决策提供数据支持。负责财务凭证的审核、装订和保管，确保财务档案资料的完整性和规范性。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作，提供相关财务数据和分析。负责税务申报和缴纳工作，合理进行纳税筹划，降低税务成本。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计人员做好其他财务工作，如财务报表编制、费用报销审核等。三、预算管理3.1预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据团体发展战略、年度工作计划和业务活动安排，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照财务部门要求，结合本部门业务实际，详细编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等，并提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，结合团体总体目标和资源状况，编制年度财务预算草案，报团体管理层审批。4.年度财务预算草案经团体管理层审批通过后，正式下达各部门执行。3.2预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应及时向财务部门提出书面申请。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向团体管理层汇报预算执行进度和差异情况，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.3预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务拓展等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对财务状况和业务活动的影响等，并提交财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核分析，提出审核意见，报团体管理层审批。经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理4.1收入范围团体收入主要包括演出收入、捐赠收入、政府补助收入、培训收入、场地租赁收入、其他业务收入等。4.2收入确认原则1.演出收入：在演出活动结束且已收到款项或取得收款权利时确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府补助收入：按照相关政府补助文件规定的条件和标准，在实际收到补助款项时确认收入。4.培训收入：在培训课程结束且已收到款项或取得收款权利时确认收入。5.场地租赁收入：按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式，在租赁期间分期确认收入。6.其他业务收入：根据业务性质和收入确认原则，在满足收入确认条件时确认收入。4.3收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行分类核算，确保收入核算准确、清晰。2.在取得收入时，应及时开具合法有效的票据，确保收入来源合法合规。3.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入金额，确保收入足额入账，防止收入流失。4.对于重大收入项目，应进行专项跟踪管理，及时掌握收入进度和相关情况，确保收入目标的实现。五、成本费用管理5.1成本费用范围团体成本费用主要包括演出成本、人员薪酬、场地租赁费用、设备购置及维护费用、宣传推广费用、办公费用、差旅费、业务招待费等。5.2成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，准确计算各项业务活动的成本费用。5.3成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理、合规。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。5.4费用报销管理1.费用报销应严格按照财务制度规定的流程进行，报销人应填写真实、完整、合法的报销凭证，并附上相关证明材料。2.部门负责人应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，签署审核意见后提交财务部门审核。3.财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。审核通过的报销凭证，按照规定的审批权限进行审批后予以报销。4.费用报销应及时入账，不得拖延或积压，确保财务核算的及时性和准确性。六、资产管理6.1资产分类团体资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。6.2流动资产1.现金及银行存款：按照国家现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，定期进行核对和催收，确保账款及时收回。3.存货：包括演出道具、服装、办公用品等，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。6.3固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如演出设备、办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。购置固定资产应按照预算和审批程序进行，验收合格后及时入账，并按照规定的折旧方法计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.4无形资产1.无形资产是指团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产应按照规定进行确认、计量、摊销和处置等管理。自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理；外购的无形资产，应按照实际成本入账，并按照规定的摊销方法进行摊销。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况，确保无形资产的安全和有效利用。七、负债管理7.1负债分类团体负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。7.2负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保团体财务风险可控。2.严格按照合同约定履行偿债义务，维护团体良好的信用形象。3.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，确保负债信息准确、完整。7.3短期借款管理1.短期借款应根据团体业务需要合理安排，严格按照借款合同约定的用途使用借款资金。2.财务部门应定期对短期借款的使用情况进行检查和分析，确保借款资金使用合规、有效。3.按照借款合同约定的还款期限和方式及时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录和财务风险。7.4应付账款管理1.应付账款应按照合同约定及时支付，确保供应商的合法权益，维护良好的合作关系。2.加强对应付账款的核算和管理，定期核对账目，及时发现和解决应付账款管理中存在的问题。3.对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时清理，避免形成坏账。7.5应付职工薪酬管理1.按照国家法律法规和团体薪酬制度的规定，及时、足额计提和发放职工薪酬。2.加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬计算准确、发放及时，维护职工的合法权益。3.定期对职工薪酬发放情况进行检查和分析，发现问题及时整改，确保职工薪酬管理规范、有序。7.6应交税费管理1.按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税费，确保纳税申报准确、足额。2.加强对应交税费的核算和管理，定期核对账目，及时发现和解决税务问题，避免税务风险。3.合理进行纳税筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。八、财务报告与财务分析8.1财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等，全面反映团体财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照国家统一会计制度和团体财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，并经会计师事务所审计。审计报告应作为年度财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送团体管理层和相关部门。8.2财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为团体管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，揭示团体财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进团体财务管理水平的提高。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析与团体战略规划、业务决策、预算管理等相结合，为团体发展提供有力的财务支持。九、财务监督与审计9.1内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供相关资料和信息。3.加强对财务人员的职业道德教育和监督，确保财务人员依法履行职责，遵守财务纪律。9.2外部审计1.按照国