中医门诊部财务制度范本

PAGE中医门诊部财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范中医门诊部（以下简称“门诊部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于门诊部及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊部所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门诊部设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务制度，编制财务预算和决算，参与重大经济决策等。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和合规性。出纳人员：办理现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置依据国家统一的会计制度和门诊部的实际情况，设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映门诊部的财务状况和经营成果。财务报表应经财务负责人审核、门诊部负责人批准后对外报送。四、预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据门诊部的发展规划、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门、科室的意见和建议。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门、科室应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应充分考虑对财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。五、收入管理1.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准收取医疗服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收入确认门诊收入应在提供医疗服务并取得收款凭证时确认收入。住院收入应在患者出院结算时确认收入。3.收入核算财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确反映。加强对退费、优惠等情况的管理，严格按照规定的程序进行审批和核算。六、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括药品、材料、人工等直接用于医疗服务的费用；间接成本包括管理费用、财务费用、销售费用等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的核算和分析，采取有效措施降低成本费用。严格控制药品、材料的采购成本，合理确定储备量，减少库存积压。加强对人工成本的管理，合理配置人员，提高工作效率。3.费用报销制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实有效、内容完整，经相关负责人审批后予以报销。加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。七、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。设置现金日记账、银行存款日记账，由出纳人员负责登记，做到账实相符。2.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.库存物资管理建立库存物资管理制度，加强对药品、材料、低值易耗品等库存物资的管理。库存物资应定期盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。合理确定库存物资的储备量，避免积压和浪费。八、财务审批与内部控制1.财务审批流程各项费用支出应按照规定审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核、财务负责人复核、门诊部负责人批准；重大费用支出应经领导班子集体研究决定。涉及资金支付的业务，应严格执行资金审批制度，确保资金支付的安全和合规。2.内部控制制度建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，防止舞弊和错误的发生。加强对财务印章、票据、密码等重要物品的管理，确保安全使用。九、财务分析与监督1.财务分析定期开展财务分析工作，为门诊部的管理决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析等内容。通过财务分析，及时发现问题，提出改进措施和建议，促进门诊部的健康发展。2.财务监督加强内部财务监督，定期对财务制度的执行情况进行检查和评估。接受外部审计和监督，积极配合审计部门的工作，及时整改审计发现的问题。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等。2.档案保管财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。建立财务档案保管制度，明确档案保管人员的职责和档案查阅、借阅的