地产小产权财务制度

PAGE地产小产权财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地产小产权业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务管理与监督，防范财务风险，提高资金使用效益，促进公司业务健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及地产小产权业务的各个部门及相关人员，包括但不限于项目开发、销售、运营等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算应当准确、真实地反映公司地产小产权业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖地产小产权业务的各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的风险防控。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的财务部门负责地产小产权业务的财务管理工作，财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责负责地产小产权业务的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，准确反映公司地产小产权业务的财务状况和经营成果，并按时报送相关部门。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制等工作。2.出纳职责办理地产小产权业务的现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。3.财务经理职责全面负责地产小产权业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的正常运转和安全。监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务管理中的问题。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。三、会计核算（一）会计科目设置根据地产小产权业务特点，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置应符合国家会计准则和公司财务管理要求。（二）账务处理流程1.收入核算销售小产权房屋取得的收入，按照合同约定的收款方式和时间确认收入。收入确认时，借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。2.成本核算土地成本：包括购买土地的价款、契税、手续费等，按照实际发生额计入土地成本。开发成本：涵盖建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等，按照项目实际发生的成本进行归集和核算。成本核算时，借记“开发成本”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。3.费用核算期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用发生的性质和用途进行分类核算。费用发生时，借记“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。4.税金核算按照国家税收法规计算应缴纳的各种税金，如营业税、土地增值税、企业所得税等。计提税金时，借记“营业税金及附加”、“所得税费用”等科目，贷记“应交税费”科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司地产小产权业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、勾稽关系正确。3.报表编制完成后，经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司地产小产权业务发展需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、预售房款等。2.制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应遵循预算安排，严格控制各项费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经公司决策层批准后实施。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。（三）资金监控1.定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.编制资金收支报表，反映资金的收入、支出和结余情况，为资金管理决策提供依据。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用预算1.每年年初编制地产小产权业务成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标和预算金额。2.成本费用预算应根据项目开发进度、市场行情等因素进行合理编制，确保预算的科学性和准确性。3.将成本费用预算分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。（二）成本费用控制1.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，确保费用支出符合预算和相关规定。2.建立成本费用台账，对成本费用的发生情况进行详细记录和跟踪分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.定期对成本费用进行核算和分析，与预算进行对比，找出差异原因，采取有效措施进行调整和改进。（三）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，对地产小产权业务的成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理归集和分配。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用的构成和变动情况，为成本费用管理提供信息支持。六、销售财务管理（一）销售合同管理1.销售部门签订的小产权房屋销售合同，应及时送交财务部门备案。2.财务部门对销售合同的收款方式、付款期限、价格条款等进行审核，确保合同符合公司利益和财务规定。3.建立销售合同台账，记录合同签订、执行、变更等情况，便于跟踪管理。（二）销售收款管理1.按照销售合同约定的收款方式和时间及时收取房款，确保资金及时回笼。2.加强对销售收款的监控，防止款项逾期未收或被挪用等情况发生。3.对于逾期未收的房款，及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收。（三）销售成本与利润核算1.准确核算销售小产权房屋的成本，包括土地成本、开发成本、销售费用等。2.计算销售利润，分析销售业务的盈利能力，为公司决策提供参考。3.定期对销售财务情况进行分析，评估销售策略的执行效果，提出改进建议。七、税务管理（一）税务政策遵循1.密切关注国家税收政策法规的变化，确保公司地产小产权业务的税务处理符合相关规定。2.及时向公司管理层和相关部门传达税收政策信息，为公司决策提供税务方面的支持。（二）税务申报与缴纳1.按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应缴纳的各项税金，并及时进行纳税申报。2.按时足额缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款等风险。3.建立税务档案，保存纳税申报资料、完税凭证等相关文件，以备税务机关检查。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.结合公司地产小产权业务特点，优化业务流程和财务安排，充分利用税收优惠政策。3.税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，并报税务机关备案。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全地产小产权业务财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、销售财务管理、税务管理等各个环节。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对地产小产权业务的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、资金安全、成本费用控制等方面，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财务舞弊行为的发生。（三）风险防控1.识别和评估地产小产权业务面临的财务风险，如市场风险、政策风险、资金风险等。2.针对不同的风险制定相应的防控措施，如加强市场调研、关注政策变化、优化资金结构等。3.建立风险预警机制，及时发现风险信号，采取有效措施进行风险处置，降低风险损失。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单等与地产小产权业务相关的财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.档案整理后，按照类别和时间顺序进行归档，建立档案索引，便于查找和使用。（三）档案保管与查阅1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设施，确保财务档案的安全保管。2.制定档