财务制度及会计流程

PAGE财务制度及会计流程一、总则（一）目的本财务制度及会计流程旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度和流程的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的制定和完善，监督制度的执行情况。协调公司与外部金融机构、税务部门等的关系。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质。2.会计主管协助财务经理开展财务管理工作，负责财务核算的组织和指导。审核会计凭证和财务报表，确保财务数据的准确性和合规性。制定财务核算流程和规范，提高财务工作效率。负责财务档案的整理和保管工作。3.总账会计负责公司总账的登记和核算工作，编制总账报表。核对各明细账与总账的数据一致性，进行账账核对。协助编制年度财务预算，跟踪预算执行情况。参与财务审计和税务审计工作，提供相关资料和解释。4.成本会计负责公司成本核算工作，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算数据，计算产品成本和项目成本。分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。协助编制成本预算，控制成本支出。5.往来会计负责公司往来账款的核算和管理，包括应收账款、应付账款等。定期与客户和供应商核对往来账目，及时清理往来款项。分析往来账款的账龄和风险，提出预警和催收措施。协助编制资金预算，合理安排资金支付。6.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。协助编制资金报表，提供资金收支信息。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门的年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体战略和财务状况，编制公司年度预算方案。年度预算方案经公司管理层审核通过后，报董事会批准实施。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法合规。对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，防范资金风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。建立资金预警机制，对资金流量和余额进行实时监控，防范资金短缺和资金闲置风险。（三）资产管理制度1.固定资产管理制定固定资产目录和分类标准，明确固定资产的确认条件和计量方法。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全和完整。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。应收账款管理建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行调查和评估。加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期应收账款进行分类管理，采取有效措施进行催收，降低坏账风险。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本费用核算方法进行核算。准确归集和分配成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。定期编制成本费用报表，分析成本费用变动原因，为成本控制提供依据。2.成本费用控制建立成本费用控制目标和责任制度，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（五）利润分配管理制度1.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾公司发展和股东利益。充分考虑公司未来发展需要，合理确定利润分配比例和方式。2.利润分配方案制定财务部门根据公司年度财务决算结果，提出利润分配预案。利润分配预案经公司管理层审核通过后，报董事会审议批准。3.利润分配实施按照董事会批准的利润分配方案进行利润分配，确保分配工作的顺利实施。及时公告利润分配情况，保障股东知情权。四、会计核算流程（一）会计凭证编制1.原始凭证审核会计人员在受理经济业务时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核原始凭证的内容是否齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等。审核原始凭证的签章是否齐全，是否符合规定。对审核无误的原始凭证，加盖“审核无误”章，并签字确认。2.记账凭证填制根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、借贷方科目、金额、日期等内容，并确保摘要清晰、科目准确、金额无误。记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。记账凭证填制完成后，由制单人签字，交审核人员审核。（二）账簿登记1.总账登记根据审核后的记账凭证，按照总账科目进行逐笔登记。总账应定期与明细账进行核对，确保账账相符。2.明细账登记根据审核后的记账凭证，按照明细科目进行逐笔登记。明细账应根据业务发生情况及时登记，确保数据的及时性和准确性。3.日记账登记现金日记账和银行存款日记账由出纳人员根据现金收付凭证和银行存款收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。日记账应做到日清月结，每日终了应结出余额，并与库存现金或银行存款实际余额核对相符。（三）财务报表编制1.月度财务报表编制每月末，会计人员根据总账和明细账数据，编制月度资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后的月度财务报表报公司管理层和相关部门。2.年度财务报表编制年末，会计人员在月度财务报表的基础上，进行全面的账务核对和调整，编制年度财务报表。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。年度财务报表编制完成后，经审计机构审计，报公司董事会审议批准，并对外披露。（四）财务报告分析1.财务指标分析计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等）。通过财务指标分析，了解公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.财务状况综合分析结合公司经营管理实际情况，对财务报表数据进行综合分析，揭示公司在生产经营、资金管理、成本控制等方面存在的问题和原因。提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。五、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否合法有效等。审核通过后，签字确认。4.公司管理层根据审批权限对费用报销进行审批。金额较小的费用由分管领导审批；金额较大的费用由总经理审批。5.审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或通过银行转账支付。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购订单号、供应商名称、付款金额、付款方式等内容，并附上采购发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.仓库管理部门对采购物资的验收情况进行审核，确认物资已验收入库，签字确认。4.财务部门对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定相符、发票是否合规等。审核通过后，签字确认。5.公司管理层根据审批权限对付款申请进行审批。金额较小的付款由分管领导审批；金额较大的付款由总经理审批。6.审批通过后，出纳人员按照公司资金管理制度办理付款手续。（三）资金使用审批流程1.资金使用部门根据业务需要，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、使用时间等内容，并附上相关业务资料。2.部门负责人对资金使用申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对资金使用申请表及相关资料进行审核，重点审核资金使用是否符合公司预算安排、资金来源是否合规等。审核通过后，签字确认。4.公司管理层根据审批权限对资金使用申请进行审批。金额较小的资金使用由分管领导审批；金额较大的资金使用由总经理审批；重大资金使用需报董事会审议批准。5.审批通过后，出纳人员按照审批意见办理资金支付手续。六、财务监督与检查制度（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计。3.审计人员通过查阅财务资料、实地盘点、调查访谈等方式，对审计事项进行深入审查，发现问题及时提出整改意见。4.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，汇报审计工作情况和发现的问题。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金管理的安全性等。2.针对自查中发现的问题，及时进行整改，完善财务管理制度和流程。3.公司管理层不定期对财务工作进行抽查，对发现的问题责令限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。（三