腾冲市供销社财务制度

PAGE腾冲市供销社财务制度一、总则（一）目的为了规范腾冲市供销社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于腾冲市供销社机关及所属各基层社、企业等独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置腾冲市供销社设立独立的财务部门，负责全社的财务管理工作。财务部门应配备相应的会计人员和出纳人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本社的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具有良好的职业道德。3.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。2.结合供销社业务发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。3.充分考虑政策变化、市场因素等对财务收支的影响，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年收入情况，结合当年业务发展目标，预测各项收入来源，包括商品销售收入、服务收入、资产出租收入等。2.支出预算：按照费用性质和用途，分为人员经费、公用经费、业务支出等类别进行编制。人员经费根据人员编制和工资标准确定；公用经费按照定额标准计算；业务支出根据业务活动需要和实际情况进行估算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各基层社、企业等应根据本单位下一年度的工作计划，编制本单位的财务预算草案，并上报腾冲市供销社财务部门。2.财务部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合全社整体发展规划，编制腾冲市供销社年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经腾冲市供销社理事会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各基层社、企业执行。（四）预算执行与调整1.各基层社、企业应严格按照下达的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经腾冲市供销社理事会批准后执行。四、收入管理（一）商品销售收入1.加强商品销售管理，建立健全销售台账，详细记录商品销售数量、价格、金额等信息。2.严格执行商品销售合同，确保货款及时足额收回。对于赊销业务，应建立有效的应收账款管理制度，加强催收工作，防范坏账风险。（二）服务收入1.规范服务收费行为，按照规定的收费标准和服务项目收取费用。2.加强服务收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。（三）资产出租收入1.对供销社拥有的资产进行清查登记，建立资产台账。2.资产出租应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式确定承租人，签订租赁合同。3.及时收取资产出租租金，确保租金收入按时足额入账。（四）其他收入1.对供销社取得的其他收入，如财政补贴、捐赠收入等，应严格按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入来源的审核和监督，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。（二）支出审批流程1.基层社、企业等单位的日常支出，由本单位负责人审批。重大支出事项，应经领导班子集体研究决定，并报腾冲市供销社备案。2.腾冲市供销社机关的支出，按照以下流程审批：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字审批。财务部门审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及支出是否符合预算安排，签字审核。分管领导审批。主要领导审批。（三）支出分类管理1.人员经费严格执行国家工资政策和福利制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴等。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用。规范职工福利支出，控制福利费用标准，不得超标准发放福利。2.公用经费办公用品、办公设备购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准和数量。差旅费、会议费、培训费等支出应严格按照相关规定执行，控制费用支出规模。加强车辆管理，严格控制车辆运行费用，实行定点维修、定点加油、统一保险等制度。3.业务支出业务活动所需的商品采购、服务购买等支出，应按照合同约定和预算安排进行支付。加强对业务项目的成本核算和效益分析，确保业务支出的合理性和有效性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。加强应收账款催收工作，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入年度预算，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。处置固定资产的收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.对供销社拥有的无形资产，如商标、专利等，应进行登记和管理。2.无形资产的摊销应按照国家规定的方法和期限进行，确保摊销费用合理准确。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款应根据业务发展需要合理安排，严格控制借款规模。按照借款合同约定按时足额偿还借款本息，不得逾期还款，避免产生不良信用记录。2.应付账款加强应付账款管理，及时核对账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护供销社良好的商业信用。（二）长期负债1.如果存在长期负债，如长期借款等，应制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务。2.定期对长期负债的偿还情况进行检查和分析，防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报告应附必要的文字说明，对财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析和解释。（二）财务报告报送1.基层社、企业等单位应在规定的时间内将财务报告报送腾冲市供销社财务部门。2.腾冲市供销社财务部门应在汇总各单位财务报告的基础上，编制全社年度财务报告，并报送上级主管部门和相关部门。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对供销社的财务状况、经营成果和资金使用效益等进行全面分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督检查。2.财务部门应定期对本社及所属单位的财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对供销