南宁小学财务制度

PAGE南宁小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范南宁小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于南宁小学全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务机构设置与职责学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，履行以下职责：1.负责学校财务核算工作，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以拒绝。3.做好财务分析工作，为学校领导提供决策依据。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.协助学校做好收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。6.做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）财务审批制度1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由分管领导审核，校长审批；重大支出须经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。2.审批人员应严格按照财务制度和审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.财务人员应严格按照审批后的支出凭证进行报销，对未经审批或审批手续不全的支出不予报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映各项收支情况。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障重点项目和教育教学工作的需要。5.稳妥性原则。充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理预计收入，谨慎安排支出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，编制人员经费、公用经费、项目支出等预算。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目支出根据学校事业发展规划和重点工作安排编制。（三）预算审批与执行1.学校预算编制完成后，经学校领导班子集体研究审核，报上级主管部门批准后执行。2.学校应严格执行预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定执行，并及时足额上缴国库或财政专户。2.事业收入应按照物价部门核定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应使用财政部门统一印制的票据，并实行收支两条线管理。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。4.其他收入应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。（三）收入票据管理1.学校应按照规定使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期进行盘点核对，确保票据安全完整。3.票据使用完毕后，应及时缴销，不得擅自销毁或丢失。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等；项目支出主要包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，不得超预算支出。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学工作的需要。4.加强支出管理，严格审批程序，杜绝不合理支出。（三）支出审批与报销1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票（收据）、报销单、审批单、明细清单等。发票（收据）应加盖发票专用章或财务专用章，报销单应填写清楚、准确，审批单应经相关领导签字批准。3.财务人员应严格按照财务制度和审批程序对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.报销金额较大的支出，应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。（四）人员经费支出管理1.基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费应按照国家规定的标准和程序发放，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。2.社会保障缴费、住房公积金等应按照规定及时足额缴纳，不得拖欠。3.人员经费支出应严格按照预算执行，并进行明细核算，确保支出合理合规。（五）公用经费支出管理1.公用经费应按照预算安排和规定的用途使用，不得挪作他用。2.公用经费支出应严格执行国家有关规定和标准，如办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费等应按照实际发生额进行报销；差旅费、会议费、培训费等应按照规定的标准进行报销；公务接待费应严格控制，不得超标准接待。3.公用经费支出应加强管理，建立健全内部控制制度，确保支出合理合规。定期对公用经费支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，确保项目资金专款专用。2.项目实施前应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、资金预算等内容，并报上级主管部门批准。3.项目实施过程中应严格按照项目实施方案进行操作，加强项目管理和监督，确保项目质量和进度。4.项目完成后应及时进行验收和结算，编制项目决算报告，并报上级主管部门审核。项目结余资金应按照规定进行处理，不得擅自挪用。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具及其他等；无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。2.资产应进行分类登记，建立资产台账和卡片，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，对盘盈、盘亏、毁损的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对固定资产的维护和保养，确保资产正常使用。对大型设备和贵重资产应指定专人负责管理，定期进行检查和维护。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置前应进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.资产处置后应及时进行账务处理，调整资产台账和卡片，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确因事业发展需要举债的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门批准。2.加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。不得拖欠债务，不得擅自改变债务用途。3.建立健全债务管理制度，明确债务管理部门和人员的职责，加强对债务的核算和监督。定期对债务情况进行分析和检查，发现问题及时采取措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督包括财务部门对各项经济活动的监督、审计部门对财务收支和经济活动的审计监督等。2.财务部门应加强对各项收支的审核和监督，确保收支合法合规。对发现的问题应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。3.审计部门应定期对学校财务收支和经济活动进行审计，审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况、负债管理情况等。审计结束后应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应如实反映学校财务状况和收支情况，数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后应及时报送上级主管部门