会计部财务制度管理

PAGE会计部财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计部的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司会计部及全体财务工作人员，涵盖公司各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化财务决策，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息和商业秘密。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的会计部，负责公司财务管理和会计核算工作。会计部应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备会计部应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计主管、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.会计主管负责组织和领导会计部的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实可靠，为公司决策提供准确的财务依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助会计主管完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，不得坐支现金，不得白条抵库。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计主管完成其他财务工作任务。（四）人员考核与奖惩1.公司建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核评价。2.对于工作表现优秀、业务能力突出、遵守职业道德的财务人员，给予表彰和奖励，包括奖金、晋升、荣誉证书等。3.对于违反财务制度、工作失误、职业道德缺失的财务人员，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、降职、辞退等处罚。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算安排资金使用，不得超预算支出。公司应定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。公司进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和融资风险。融资合同应明确融资金额、融资期限、融资利率、还款方式等条款，确保公司按时足额偿还债务。公司应加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率。鼓励员工合理使用自有资金，支持公司发展。3.资金使用管理公司资金使用应遵循“专款专用、合理安排、节约高效”的原则。各项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策，并履行相关审批手续。公司应加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款金额、付款对象、付款方式等符合规定。对于不符合规定的付款申请，财务人员有权拒绝支付。公司应定期对资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时整改。对于违规使用资金的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（二）资产管理制度1.固定资产管理制度公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。公司应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行详细记录。固定资产台账应定期与财务账进行核对，确保账账相符。公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。公司固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产管理制度公司流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，对银行存款进行核对，及时发现和解决货币资金管理中存在的问题。公司应加强交易性金融资产管理，合理确定投资规模和投资品种，控制投资风险。交易性金融资产应按照公允价值计量，公允价值变动损益应计入当期损益。公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和催收流程。对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，减少坏账损失。公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）成本费用管理制度1.成本核算制度公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。公司应按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限，正确划分各种产品成本的界限。公司应加强成本核算基础工作，做好各项成本费用的原始记录和凭证填制工作，建立健全成本核算台账，确保成本核算数据真实、准确、完整。公司应定期对成本核算结果进行分析和评估，及时发现和解决成本核算过程中存在的问题，采取有效措施降低成本费用。2.费用报销制度公司应建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。费用报销范围应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。公司应加强费用报销审批管理，严格审核费用报销凭证，确保费用报销真实、合法、合规。对于不符合规定的费用报销申请，财务人员有权拒绝报销。公司应明确费用报销审批权限，按照规定的审批流程进行审批。重大费用支出应经公司管理层集体决策，并履行相关审批手续。公司应加强费用报销监督检查，定期对费用报销情况进行检查和分析，发现问题及时整改。对于违规报销费用的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理制度公司收入是指公司在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入，包括主营业务收入、其他业务收入等。公司应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、收入核算方法等。收入确认应符合国家统一会计制度的规定，确保收入数据真实、准确、完整。公司应加强收入合同管理，对签订的收入合同进行审核和备案，确保合同条款符合法律规定和公司利益。加强收入合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决收入合同执行过程中存在的问题。公司应定期对收入情况进行分析和评估，及时发现和解决收入管理中存在的问题，采取有效措施增加收入，提高公司经济效益。2.利润分配管理制度公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司发展战略、股东利益、市场环境等因素，确保利润分配合理、公平、公正。公司利润分配应按照规定的程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。公司应严格按照利润分配政策进行利润分配，不得随意改变利润分配比例和方式。公司应加强利润分配管理，定期对利润分配情况进行检查和监督，确保利润分配符合规定和公司利益。对于违规进行利润分配的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、财务报告与财务分析（一）财务报告制度1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报告，确保财务报告及时、准确地传递给投资者、债权人、监管部门等相关利益者。4.公司应建立财务报告档案管理制度，对财务报告进行整理、归档和保管，确保财务报告档案的安全和完整。财务报告档案保管期限应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。（二）财务分析制度1.公司应建立财务分析制度，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地反映公司财务状况和经营成果。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。3.公司应定期召开财务分析会议，由会计主管汇报财务分析情况，各部门负责人参与讨论，共同研究解决公司财务问题，提出改进措施和建议。4.公司应加强财务分析结果的应用，将财务分析结果与公司战略目标、经营计划、绩效考核等相结合，为公司决策提供支持，促进公司持续健康发展。五、财务监督与内部控制（一）财务监督制度1.公司应建立健全财务监督制度,加强对财务活动的全过程监督。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由公司会计部负责，定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、财务报表编制情况等进行检查和监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.外部监督由公司聘请的会计师事务所等中介机构负责，定期对公司财务报表进行审计，出具审计报告，对公司财务状况和经营成果发表审计意见。4.公司应积极配合外部监督机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料，接受外部监督机构的监督检查。对于外部监督机构提出的意见和建议，公司应认真整改落实。（二）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对公司内部各项经济活动的风险防控。内部控制制度应涵盖公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程、信息系统等各个方面。2.公司应明确各部门和各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。3.公司应建立健全业务流程控制制度，对各项经济