餐饮伟业财务制度

PAGE餐饮伟业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮伟业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和持续发展。（二）适用范围本制度适用于餐饮伟业旗下的所有门店、职能部门及相关经营活动，包括但不限于餐厅运营、食材采购、人员薪酬等各项涉及资金收支的业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项财务报表和记录应清晰、规范，符合会计核算准则。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理制度的全面性和系统性，不留财务监管空白。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重资金的使用效益，优化资源配置，降低经营成本，提高公司盈利能力。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度，确保财务工作有章可循。2.组织财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，为公司管理层提供财务分析和决策依据。3.负责资金的筹集、调度和管理，确保公司资金的安全和正常周转，合理安排资金使用，提高资金使用效率。4.加强成本控制与管理，制定成本核算方法和控制标准，监督成本费用的支出情况，降低经营成本。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对投资、融资、利润分配等方案进行财务评估和分析。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。8.配合内外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料和解释说明，接受审计监督。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施公司财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督财务工作的执行情况，确保财务工作顺利开展。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供有力支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等重要财务管理工作，协调与各部门的财务关系。对财务人员进行培训、考核和指导，提高财务团队的整体素质和业务水平。参与公司重大经济决策，提供专业的财务意见和建议，防范财务风险。2.会计按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析数据，为成本管理提供支持。负责财务档案的整理和归档工作，保证财务资料的完整性和规范性。配合税务申报工作，提供相关财务资料，确保公司依法纳税。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识、税务政策等方面。三、财务核算与报表（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，采用借贷记账法进行记账。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，应及时将相关原始凭证传递至财务部门。原始凭证应真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回业务部门要求更正或补充。3.审核无误的原始凭证，由会计根据其内容编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人签名或盖章。4.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.期末，会计按照权责发生制原则进行账项调整，计提各项费用、折旧、摊销等，确保财务报表反映的财务状况和经营成果真实准确。6.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照规定的格式和编制方法进行编制，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务报表报送与分析1.每月[具体日期]前，财务部门应向公司管理层报送月度财务报表及财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等内容，对公司财务指标变动原因进行分析，并提出相关建议。2.每季度末和年度终了，财务部门应编制季度和年度财务报告，包括财务报表、财务分析报告及附注等。年度财务报告应经会计师事务所审计，并向公司股东、税务机关等相关部门报送。3.财务人员应定期对财务报表数据进行分析，关注公司财务状况和经营成果的变化趋势，及时发现问题并提出改进措施，为公司决策提供有力支持。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续齐全、合规。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。3.涉及股权融资等重大资金筹集事项，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定详细的融资方案，报公司董事会审议通过后实施。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.资金支付应遵循审批流程，由业务部门提出申请，经相关负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由公司管理层审批。重大资金支出应实行集体决策。4.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，严禁现金坐支。对于超过一定金额的大额资金支付，应采用银行票据或其他安全的支付方式。5.在资金使用过程中，应加强对资金流向的监控，确保资金用于公司正常经营活动，不得挪用、截留或擅自改变资金用途。（三）资金结算1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.规范资金结算流程，及时办理各类款项的收付结算业务。对于收到的款项，应及时入账；对于支付的款项，应确保支付凭证真实、有效，手续完备。3.定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）资金安全与风险防范1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等资金资产的安全管理。财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。2.加强资金风险管理，关注宏观经济形势、金融市场动态等因素对公司资金的影响。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。3.制定资金应急预案，应对可能出现的资金短缺、资金链断裂等风险情况。在风险发生时，能够迅速采取有效措施，保障公司资金安全和正常运营。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.餐饮伟业的成本费用主要包括食材成本、人工成本、房租及水电费、设备采购与折旧费、营销费用、管理费用等。2.食材成本应按照实际采购价格和耗用数量进行核算，确保成本核算的准确性。对于食材采购过程中的损耗、退货等情况，应进行相应的账务处理。人工成本包括员工工资、奖金、福利等，应按照权责发生制原则进行核算。3.房租及水电费应按照实际发生额进行核算，根据受益对象合理分摊到相关成本费用项目中。设备采购与折旧费应按照固定资产折旧方法进行计提，计入相关成本费用。营销费用包括广告宣传费、促销活动费等，应按照实际支出进行核算。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等，应严格按照公司规定的标准进行控制和核算。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用指标分解到各部门和各经营环节，明确责任人和控制标准。2.加强食材采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式确定合理的采购价格，降低食材采购成本。同时，加强食材验收和库存管理，减少食材损耗。3.优化人员配置，提高劳动效率，合理控制人工成本。加强员工培训，提高员工业务技能和工作效率，避免不必要人员浪费。4.严格控制房租及水电费等固定成本支出，合理规划餐厅布局和设备使用，降低能源消耗。对于房租等大额支出，应进行充分的市场调研和谈判，争取有利的租赁条件。5.加强营销费用管理，制定科学合理的营销预算，对营销活动进行效果评估，确保营销费用投入产出比合理。严格控制业务招待费等管理费用支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，对比实际成本费用与预算指标的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、变动趋势分析、与同行业对比分析等内容。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极采取措施降低成本费用，提高公司经济效益。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。采购过程中应遵循相关采购制度，确保采购的固定资产符合公司要求，价格合理。2.固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等，确保固定资产与采购合同一致，能够正常投入使用。验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的标准确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.对于符合无形资产确认条件的固定资产相关支出，如软件等，应按照规定进行摊销。摊销方法和摊销期限应符合国家会计准则和公司财务制度的规定。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。2.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等，核对固定资产账实是否相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报各类纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报前，财务人员应认真核对各项税务数据，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作符合最新政策要求，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和化解。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的执行情况，主动接受税务机关的监督检查。对于税务机关提出的问题，应积极配合整改，确保公司税务合规。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人在封签处签名或盖章。会计账簿、财务报表等应按照规定的格式和要求进行整理归档。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的