影视业财务制度

PAGE影视业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范影视业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的健康稳定发展，提高公司的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理的需要。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。根据公司规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督公司财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作的合规性和准确性。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计（此处可根据实际情况细分不同会计岗位职责）按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司债权债务的核算和管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全。协助会计做好其他财务工作。审计（如有内部审计岗位）负责对公司财务收支、经济活动进行内部审计监督，确保公司财务活动的合规性和效益性。制定内部审计计划和审计方案，组织实施内部审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议。对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进措施和建议。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息。三、财务核算与管理1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.收入核算与管理影视项目收入明确影视项目收入的确认原则和方法，根据合同约定和实际业务进展情况，及时确认收入。对影视项目收入进行明细核算，区分不同项目、不同收入来源进行核算，确保收入的准确性和可追溯性。加强对影视项目合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。其他收入对公司的其他收入，如广告收入、版权转让收入等，按照相关规定进行核算和管理。及时记录和确认其他收入，确保收入的真实性和完整性。3.成本费用核算与管理成本核算明确影视项目成本的核算范围和方法，包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括演员薪酬、场地租赁、设备购置等；间接成本主要包括制作管理费、后期制作费等。对影视项目成本进行明细核算，按照项目进度和成本发生情况，及时归集和分配成本，确保成本的准确性和合理性。建立成本控制制度，加强对影视项目成本的预算、控制和分析，严格控制成本支出，降低项目成本。费用核算对公司的各项费用进行分类核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。制定费用报销标准和审批流程，严格审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性、合规性和真实性。加强对费用的控制和管理，定期对费用进行分析和比较，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用支出。4.资产核算与管理流动资产对公司的货币资金、应收账款、存货等流动资产进行核算和管理。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全。对应收账款进行定期清理和催收，建立坏账准备金制度，对可能发生的坏账损失进行合理估计和计提。对存货进行分类核算和管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。固定资产对公司的固定资产进行分类核算和管理，明确固定资产的确认标准和计价方法。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，确保固定资产的安全完整。对固定资产的处置进行严格审批，按照规定的程序进行处置，确保处置收入的及时足额入账。无形资产对公司的无形资产，如版权、商标权等进行核算和管理。明确无形资产的确认标准和计价方法，按照规定进行无形资产的摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和可行性。注重预算的完整性和严肃性，涵盖公司所有财务收支项目，一经批准，必须严格执行。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成公司年度财务预算草案。预算草案提交公司管理层审议：公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，根据管理层的意见进行修改和完善。预算草案提交公司董事会审批：经公司管理层审议通过的年度财务预算草案提交公司董事会审批，经董事会批准后正式下达执行。3.预算执行与监控各部门严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务管理部门报告本部门预算执行情况，财务管理部门定期向公司管理层报告公司预算执行情况。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，提交公司管理层审议，报公司董事会批准。预算调整后，财务管理部门及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪监控。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，优化融资结构，降低融资成本。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保融资工作的顺利进行。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和公司内部规定办理资金结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。做好资金结算的记录和档案管理工作，确保资金结算资料的完整和可追溯。六、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报税款。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任人，确保税务申报工作的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。加强对税收政策的研究和分析，及时掌握税收政策的变化，为公司税务筹划提供依据。结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，优化公司税务结构，提高公司经济效益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和培训，提高公司员工的税务风险意识。定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚和损失。七、财务报告与分析1.财务报告编制（此处可根据影视行业特点，适当增加对影视项目财务报告的特殊要求）按照国家统一会计制度的规定和公司内部财务管理的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等基本报表以及附注等相关资料。确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，为公司管理层和投资者提供可靠的财务信息。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据和建议。3.财务报告披露根据公司实际情况和相关法律法规的要求，及时披露公司财务报告。财务报告披露的内容和方式应符合规定，确保信息披露的公平、公正、公开。八、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、税务管理制度等。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计的内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。对内部审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。3.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。对外部审计提出的意见和建议，认真研究并及时整改，不断提高公司财务管理水平。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和归档。财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和使用。建立财务档案目录，记录财务档案