幼儿园食堂财务制度及流程

PAGE幼儿园食堂财务制度及流程一、总则（一）目的为加强幼儿园食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂财务工作的正常开展，提高资金使用效益，确保食堂各项工作顺利进行，根据国家相关法律法规及幼儿园实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常开支等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合幼儿园食堂的实际需求和经济承受能力。4.专款专用原则：食堂资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于食堂相关业务。5.公开透明原则：财务收支情况应定期公开，接受幼儿园教职工、家长及相关部门的监督。二、财务管理职责（一）财务人员职责1.负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、准确。2.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。3.定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映食堂财务状况和经营成果。4.负责食堂资金的管理，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效率。5.配合相关部门做好食堂成本核算与控制工作，提供财务数据支持和分析建议。6.做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。（二）食堂管理人员职责1.负责食堂日常管理工作，包括食材采购、加工制作、人员安排等，确保食堂正常运转。2.协助财务人员做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和信息。3.严格执行财务审批制度，对本部门的费用支出进行初审，确保支出真实合理。4.配合财务人员做好成本核算与控制工作，加强食堂内部管理，降低运营成本。5.定期向教职工和家长公开食堂财务收支情况，接受监督。三、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算主要包括幼儿伙食费收入、其他收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员薪酬支出、水电费支出、设备购置支出、日常办公支出等。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。3.财务人员应会同食堂管理人员对预算草案进行审核，提出修改意见，报幼儿园领导审批后执行。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、幼儿园实际情况变化等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并报幼儿园领导审批。3.通过审批的预算调整方案应作为预算执行的依据，确保预算的严肃性和权威性。四、收入管理（一）幼儿伙食费收入1.幼儿伙食费应按照规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.财务人员应及时足额收取幼儿伙食费，并开具合法有效的票据。3.幼儿伙食费应存入幼儿园指定的银行账户，实行收支两条线管理，专款专用。（二）其他收入1.食堂的其他收入，如上级补助收入、捐赠收入等，应按照相关规定及时入账，确保收入的真实性和合法性。2.财务人员应加强对其他收入的管理，严格审核收入来源和金额，防止截留、挪用等现象发生。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应遵循“安全、优质、价廉”的原则，建立健全食材采购管理制度。2.食堂应根据幼儿用餐人数和食谱安排，合理确定食材采购数量和品种。3.采购食材时，应选择正规的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.财务人员应审核食材采购发票、清单等凭证，确保采购支出真实合理。5.对于金额较大的食材采购支出，应实行集中采购或招标采购，提高采购透明度，降低采购成本。（二）人员薪酬支出1.食堂工作人员的薪酬应按照幼儿园制定的标准发放，确保薪酬公平合理。2.财务人员应审核人员考勤记录、工资计算表等凭证，确保薪酬发放准确无误。3.薪酬发放应通过银行代发等方式进行，确保资金安全。（三）水电费支出1.食堂应加强水电费管理，安装计量装置，准确记录水电费使用情况。2.财务人员应审核水电费发票等凭证，确保支出真实合理。3.定期对水电费支出进行分析，采取节能措施，降低水电费支出。（四）设备购置支出1.食堂设备购置应根据实际需要和预算安排进行，确保设备满足食堂运营需求。2.设备购置应按照规定的程序进行，如采购申请、审批、招标采购等。3.财务人员应审核设备购置发票、合同等凭证，确保支出真实合理。4.设备购置后，应及时进行验收和登记，建立设备台账，加强设备管理。（五）日常办公支出1.食堂日常办公支出应严格控制，遵循勤俭节约的原则。2.财务人员应审核日常办公支出发票、清单等凭证，确保支出真实合理。3.对于办公用品、低值易耗品等采购，应建立采购管理制度，加强库存管理，降低浪费。（六）支出审批流程1.食堂各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由食堂管理人员初审，财务人员审核，报幼儿园分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经幼儿园领导班子集体研究决定。2.支出审批时，应提供真实、完整的原始凭证，包括发票、清单、合同等，确保支出的合法性和合理性。3.审批通过的支出凭证应加盖“同意报销”章，并由审批人签字确认。财务人员应按照审批结果进行账务处理和资金支付。六、成本核算与控制（一）成本核算1.食堂应建立成本核算制度，定期对食堂经营成本进行核算。成本核算内容包括食材成本、人员成本、水电费、设备折旧等。2.财务人员应按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本费用，为成本控制提供依据。3.定期编制成本报表，并进行成本分析，找出成本变动原因，提出改进措施。（二）成本控制1.食堂应加强成本控制，采取有效措施降低成本。如优化食材采购渠道，降低采购成本；合理安排人员，提高工作效率，降低人员成本；加强设备维护管理，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本等。2.建立成本控制考核机制，将成本控制指标分解到各部门和岗位，定期进行考核，确保成本控制目标的实现。3.加强对成本控制情况的监督检查，及时发现问题并进行整改，不断提高成本管理水平。七、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等流程。2.财务人员应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，计提折旧，确保固定资产账面价值真实准确。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，如提出申请、审批、评估、拍卖等，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂的流动资产主要包括库存食材、办公用品、低值易耗品等。应建立库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.财务人员应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。如发现库存物资盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.库存物资应按照先进先出的原则进行领用，避免积压浪费。对于易腐变质的食材，应加强库存管理，确保食材质量安全。八、财务监督与检查（一）内部监督1.幼儿园应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督检查。2.财务人员应定期对食堂财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.食堂管理人员应配合财务人员做好内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受教育、财政、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.定期向教职工和家长公开食堂财务收支情况，接受社会监督。对于教职工和家长提出的意见和建议，应认真对待，及时整改。九、财务档案管理（一）档案内容食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号、装订