设计院设备所财务制度

PAGE设计院设备所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范设计院设备所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项工作的顺利开展，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于设计院设备所全体员工及与本所发生经济往来的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性和可比性。4.完整性原则：涵盖本所财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。（四）财务管理体制1.本所实行所长负责制下的财务集中管理体制，所长对本所财务工作负总责，财务部门在所长领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的规范运行。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本所设立独立的财务部门，负责统一管理全所的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本所财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，对预算执行情况进行监督和分析。负责财务报表的编制和报送，定期向所长及上级主管部门提供财务信息和财务分析报告。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护本所的合法权益。参与本所重大经济决策，对财务事项进行审核和把关，防范财务风险。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，定期进行财务数据备份，确保财务数据的安全完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责与其他部门的沟通协调，提供财务数据和财务咨询服务。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映本所现金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计核算基础本所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置本所按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据本所实际情况进行明细核算，确保财务数据的清晰和准确。（三）会计凭证编制1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。2.记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等信息，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（四）会计账簿登记1.会计人员应按照规定的会计账簿格式和记账方法进行账簿登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。2.定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和及时性。（五）财务报表编制1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务负责人应认真审核财务报表，确保财务信息的质量。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖本所各项经济活动。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.准确性原则：预算指标合理准确。5.及时性原则：按时编制和报送预算。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据本所发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入、成本费用进行预测和编制。2.收入预算应根据市场需求、业务拓展计划等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。3.成本费用预算应按照成本性态进行分类，采用定额预算、弹性预算等方法进行编制，严格控制成本费用支出。（三）预算审批程序1.财务部门负责组织编制年度财务预算草案，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算草案应包括预算编制说明、预算报表等内容，详细说明预算编制的依据、方法、各项预算指标的计算过程等。（四）预算执行与控制1.本所应严格执行经批准的财务预算，将预算指标分解到各部门和各项目，明确责任人和时间节点。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，严格控制成本费用支出，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并提供相关证明材料。3.预算调整经所长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。五、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括设计收入、咨询收入、项目管理费收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.设计收入应在设计合同约定的设计任务完成并经客户验收合格后确认收入。2.咨询收入应在咨询服务完成并取得客户认可后确认收入。3.项目管理费收入应按照合同约定的收费标准和时间节点确认收入。4.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确和完整。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时催收款项。3.对于重大项目的收入，应实行专项管理，确保收入的及时足额到账。六成本费用管理（一）成本费用范围本所成本费用主要包括人员费用、办公费用、差旅费、业务招待费、设备购置及维护费、设计成本、咨询成本等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的清晰和准确。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门和各岗位在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对人员费用的管理，合理控制人员数量和薪酬水平，优化人员结构。3.严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等支出，制定相应的费用标准和审批流程。4.加强对设备购置及维护费的管理，合理配置设备，提高设备利用率。5.加强对设计成本、咨询成本的管理，优化设计方案，提高工作效率，降低成本。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各项目，对成本费用控制情况进行考核评价。七、资产管理（一）流动资产1.现金及银行存款管理严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户沟通，及时了解客户的经营状况和还款能力，采取有效措施催收款项，降低坏账风险。3.存货管理本所存货主要包括办公用品、设计图纸、资料等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。采购存货应按照规定的采购流程进行，确保采购质量和价格合理。验收存货时应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货数量和质量符合要求。妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。规范存货领用手续，严格按照审批程序进行领用，确保存货的合理使用。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照本所的发展规划和实际需要，编制固定资产购置预算，经审批后实施。购置固定资产应按照规定的采购流程进行，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点每年至少一次，确保固定资产账实相符。对于盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照国家有关法律法规和财务规章制度进行管理。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定的会计处理方法进行核算。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理短期借款应根据本所的资金需求合理安排，严格按照借款合同约定的用途使用借款。按时偿还借款本息避免逾期产生不良信用记录。2.应付账款管理建立应付账款台账，详细记录供应商名称、欠款金额、欠款时间等信息。加强与供应商的沟通协调，按照合同约定及时支付款项，维护良好的合作关系。（二）长期负债1.长期借款管理长期借款应按照本所的发展战略和资金需求进行合理规划，确保借款资金的有效使用。严格按照借款合同约定的还款计划偿还借款本息，合理安排还款资金，避免出现还款风险。2.长期应付款管理长期应付款应按照合同约定进行核算和管理，按时支付款项。定期对长期应付款的余额和还款情况进行核对和分析，确保长期应付款的管理规范。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证本所财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保财务信息真实准确完整，为决策提供可靠依据。3.提高资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。4.防范财务风险，确保本所财务安全稳定。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖本所财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据本所实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务工作岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各类经济业务的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.运营分析控制：定期对本所的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部审计监督1.本所设立内部审计机构或配备内部审计人员，对本所的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展审计工作，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议，促进本所财务管理水平的提高。3.加强对内部审计工作的管理和监督，确保内部审计工作的独立性和客观性。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.本所应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的自动化处理和信息化管理。2.财务信息系统应具备会计核算、财务预算、资金管理、资产管理、财务分析等功能，满足本所财务管理的需要。（二）财务信息安全管理1.加强对财务信息系统的安全防护，设置防火墙、密码等安全措施，防止财务信息泄露和被篡改。2.定期对财务信息系统进行维护和更新，确保系统的正常运行。3.严格控制财务信息的访问权限，只有授权人员才能访问和使用财务信息。（三）财务信息披露1.按照国家有关法律法规和上级主管部门的要求，定期对外披露本所的财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。（三）档案保管期限1.会