游泳池财务制度范本

PAGE游泳池财务制度范本一、总则（一）目的为加强本游泳池财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障游泳池的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本游泳池实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本游泳池及其所属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现游泳池经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责游泳池的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和行业标准。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计人员按照国家统一会计制度和本游泳池财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余及时查明原因并进行处理。三、财务核算（一）会计核算基础本游泳池采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本游泳池实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.记账凭证应按照经济业务的性质和类型进行分类编制，确保会计分录的正确性和合理性。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。结账时，应在各账户最后一笔记录下划通栏双红线，表示本账户本期业务结束；在摘要栏内注明“本期合计”或“本年累计”字样，并结出本期发生额和余额。（五）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和本游泳池财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送管理层和相关部门。四、收入管理（一）门票收入1.门票价格应根据市场需求、成本费用等因素合理制定，并报管理层批准。门票收入应按照实际销售金额进行确认和核算。2.售票人员应严格按照规定的门票价格售票，不得擅自提高或降低门票价格。售票时应开具合法有效的门票，并在门票上注明日期、场次、票价等信息。3.每日营业结束后，售票人员应将当日售票情况进行汇总，编制售票日报表，连同门票存根一并交财务部门核对。财务部门应根据售票日报表确认门票收入，并与实际收到的现金或银行存款进行核对。（二）会员收入1.会员分为普通会员、年卡会员、季卡会员等不同类型，会员价格应根据会员权益和服务内容合理制定，并报管理层批准。会员收入应按照实际收到的会员费进行确认和核算。2.会员办理入会手续时，应签订会员协议，明确会员权益、服务内容、有效期等事项。财务部门应根据会员协议和收款凭证确认会员收入，并按照会员类型和有效期进行明细核算。3.会员在有效期内消费时，应按照规定的消费项目和价格进行结算。财务部门应根据消费记录和结算凭证确认会员消费收入，并冲减相应的会员权益。（三）其他收入1.其他收入包括商品销售收入、餐饮收入、场地租赁收入等。其他收入应按照实际发生的金额进行确认和核算。2.商品销售、餐饮服务、场地租赁等业务应分别设置相应的台账，记录业务发生情况、收入金额、成本费用等信息。财务部门应根据台账和相关凭证确认其他收入，并进行明细核算。（四）收入确认原则1.门票收入、会员收入等应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。2.商品销售收入应在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。3.餐饮收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。4.场地租赁收入应在租赁期内按照合同约定的租金支付时间确认收入。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括水电费、燃料费、药品费、设备维护费、员工工资等与游泳池经营直接相关的成本费用。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等与管理活动相关的成本费用。3.销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员工资等与销售活动相关的成本费用。（二）成本费用核算1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应由本期负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不应由本期负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.营业成本应按照不同的成本项目进行明细核算，如水电费应按照实际发生金额计入“水电费”明细科目，燃料费应按照实际消耗数量和单价计入“燃料费”明细科目等。3.管理费用和销售费用应按照费用项目进行明细核算，如办公费应计入“办公费”明细科目，差旅费应计入“差旅费”明细科目等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对于大额费用支出，应实行集体决策和审批制度。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过银行核定的限额。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，并与现金日记账余额进行核对。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。2.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应加强对客户的信用管理，对信用状况不佳的客户应谨慎发货或采取其他风险防范措施。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催款措施，必要时可通过法律手段追讨欠款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对长期挂账的应收账款应查明原因，提出处理建议，并报管理层批准。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照用途和性质进行分类，如房屋建筑物可分为办公用房、营业用房等；机器设备可分为水处理设备、加热设备、消毒设备等。2.固定资产购置固定资产购置应根据游泳池经营需要和预算安排，由相关部门提出申请，经管理层批准后进行采购。采购过程应严格按照规定的程序进行，确保采购的固定资产符合质量要求和价格标准。固定资产购置时，应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理固定资产入账手续。财务部门应根据发票和相关凭证进行账务处理，将固定资产的购置成本计入固定资产原值。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算和提取。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。财务部门应定期计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，如营业成本、管理费用等。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同相关部门共同进行，清查结果应形成书面报告，并报管理层审批。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应按照其账面价值扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的余额计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报和缴纳税款。（二）税款计算与缴纳1.根据国家税收法律法规和本游泳池实际情况，正确计算应缴纳的各项税款，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。2.按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并经税务机关批准。（三）税务申报与缴纳流程1.每月末，会计人员应根据当月的经营情况，计算应缴纳的各项税款，并编制纳税申报表。2.纳税申报表编制完成后，应经会计主管、财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.出纳人员应按照规定的期限，将纳税申报表报送税务机关，并缴纳相应的税款。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期组织财务人员学习税收法律法规和政策，及时了解税收政策变化，确保税务处理符合规定。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别和评估，并采取有效措施加以防范和化解。3.积极配合税务机关的税务检查和审计工作，如实提供相关资料和信息，及时整改存在的问题。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据游泳池的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖游泳池经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等。3.准确性原则：预算数据应真实可靠，具有可操作性和指导性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年末，财务部门应根据本年度经营情况和下一年度经营目标，制定预算编制方案，并下发各部门。2.各部门应根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成游泳池年度预算草案，并报管理层审批。4.管理层对年度预算草案进行审议和批准后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等，并报管理层批准。3.定期对预算执行情况进行考核和评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。九、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对游泳池的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析、成本费用分析等方面。2.通过财务分析，找出存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议，促进游泳池的健康发展。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度和本游泳池财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表及附注、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要财务报表，以及财务情况说明书。财务情况说明书应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析和说明，以及存在的问题和改进措施等内容。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用控制等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范和高效。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作