商贸批发企业财务制度

PAGE商贸批发企业财务制度一、总则（一）制定目的为加强本商贸批发企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本商贸批发企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财经法律法规和本企业财务制度，制定和完善财务管理制度及相关实施细则。2.组织编制企业年度财务预算、财务决算，并监督预算的执行情况，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责企业日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表编制等，确保财务数据的准确、完整。4.加强资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全、高效运作，做好资金筹集、资金调度、资金结算等工作。5.负责企业成本费用的核算与控制，制定成本费用管理制度，定期进行成本分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责企业税务管理工作，依法纳税申报及缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责企业资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点等工作，确保资产的安全与完整。8.参与企业重大经济活动的决策和管理，提供财务意见和建议，防范财务风险。9.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。10.完成企业领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度，确保财务工作的正常运转。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为企业决策提供准确的财务信息和分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用，协调与银行等金融机构的关系。加强成本费用控制，制定成本费用管理措施，定期进行成本分析，提出降低成本费用的建议。负责税务管理，组织税务申报和缴纳工作，进行税务筹划，降低企业税负。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与企业重大经济活动的决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。2.会计负责企业日常账务处理，按照国家统一会计制度和本企业财务制度的规定，准确编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和解决账务处理中的问题。负责财务报表的编制工作，按照规定的格式和时间要求，准确编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行财务报表分析。负责成本费用的核算与管理，按照成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用，进行成本分析和控制。负责税务申报和缴纳工作，按照税法规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，做好税务资料的整理和归档工作。协助财务经理做好财务预算、决算等工作，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责企业现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如提供资金收付信息、协助财务报表编制等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制总、归口汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应体现全面性、完整性，涵盖企业财务活动的各个方面。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于业务量波动较大的企业。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相配合，便于企业长期稳定发展。（三）预算编制流程1.下达目标：企业董事会根据企业发展战略和年度经营计划，提出下一年度企业财务预算目标，并下达各部门。2.编制上报：各部门按照企业下达的财务预算目标和编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报企业财务部门。3.审查平衡：企业财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关部门予以修正。4.审议批准：企业预算管理委员会对各部门预算草案进行审议，根据企业发展战略和年度经营计划，在综合平衡的基础上，提出调整意见，报企业董事会审议批准。5.下达执行：企业董事会将审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务部门逐级下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门负责监督预算的执行情况，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取有效措施加以纠正。4.企业应当严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应当按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。2.预算调整应当由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报企业预算管理委员会审议，由企业董事会审批。3.预算调整方案经批准后，由财务部门下达各部门执行。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.企业收入包括商品销售收入、其他业务收入等。2.商品销售收入的确认原则：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.企业应当按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。严禁虚增收入、截留收入等行为。4.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收账款，降低坏账风险。制定合理的信用政策，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。（二）成本费用管理1.成本费用分类：成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本核算方法：根据企业实际情况，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性。3.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确成本费用开支范围和标准，严格控制成本费用支出。加强采购管理，降低采购成本。通过招标采购、询价采购等方式，选择优质供应商，争取优惠价格。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，合理安排生产计划，减少浪费和闲置。严格控制销售费用、管理费用和财务费用等期间费用支出。制定费用预算，加强费用审批，杜绝不合理的费用开支。4.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，为企业成本控制和决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应当严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金、白条抵库等行为，确保货币资金的收付合规、准确。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并做好相关账务处理。加强与客户的沟通与协调，及时了解客户经营状况和财务状况，防范应收账款风险。3.存货企业应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。制定合理的存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。采用先进的存货计价方法，如加权平均法、个别计价法等，准确计算存货成本。加强存货跌价准备的计提和管理，根据存货的市场价格变化等情况，合理计提存货跌价准备，确保存货价值的真实性。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：企业购置固定资产应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当准确核算各项收入、成本费用，按照税法规定计算应纳税额，按时进行纳税申报。3.建立税务申报台账，记录各项税款的申报、缴纳情况，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业可以进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当结合企业实际情况，充分考虑税收政策的变化和企业经营活动的特点，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应当经过财务部门审核，并报企业管理层批准后实施。（三）税务风险管理1.企业应当建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对企业税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保企业税务处理符合税法规定。七、财务报告与分析（一）财务报告编制要求1.企业应当按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应当真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚报财务信息。3.财务报告编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖企业公章。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务报告分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析企业资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。经营成果分析主要分析企业收入、成本费用、利润的实现情况，评估企业的经营效益和市场竞争力。现金流量分析主要分析企业现金流入、流出的情况，评估企业的资金流动性和资金运作效率。3.通过财务报告分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为企业管理层决策提供参考。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应当定期对企业财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.企业内部审计部门应当定期对企业财务状