广告财务制度

PAGE广告财务制度一、总则（一）目的为了规范公司广告业务的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司广告业务的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有与广告业务相关的部门及人员，包括广告策划、设计、制作、投放、销售等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保公司广告业务财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司广告业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告广告业务的财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：在确保广告业务质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益，实现公司利润最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责广告业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理负责制定和完善公司广告业务财务管理制度，并监督执行。组织编制公司广告业务年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。审核广告业务各项费用支出，控制成本，确保资金合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司广告业务的财务税务事宜。定期对公司广告业务财务状况进行分析，提出改进建议，促进公司广告业务健康发展。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，对广告业务的经济业务进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。负责整理、归档公司广告业务的财务资料，保证财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责公司广告业务现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照公司财务制度和审批流程办理款项收付，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。协助会计做好其他财务相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.广告业务预算应根据公司年度经营目标和市场情况进行编制，包括广告策划费用、设计费用、制作费用、投放费用、销售费用等各项预算。2.各部门应在每年年末根据下一年度广告业务计划，编制本部门的费用预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司广告业务年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.经公司管理层审批后的广告业务年度预算，应严格执行。各部门应按照预算控制各项费用支出，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。3.如因市场变化、业务调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的预算应及时下达给各部门执行。（三）预算考核1.公司建立广告业务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、费用控制率、收入完成率等。财务部门应根据考核指标，定期计算各部门的考核得分，并提交给公司管理层。3.对于预算执行情况良好的部门，给予相应的奖励；对于预算执行不力的部门，进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）广告销售收入确认原则1.公司广告销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于广告投放业务，应按照广告投放合同约定的收款时间和金额确认收入。如合同约定分期收款的，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。（二）收入核算1.财务部门应按照公司财务制度和会计准则，对广告销售收入进行准确核算。设置“主营业务收入广告收入”等科目，记录广告业务的收入情况。2.对于广告销售收入的核算，应根据不同的业务类型和收款方式进行明细核算，确保收入数据的清晰、准确。3.销售部门应及时将广告销售合同、收款凭证等相关资料传递给财务部门，以便财务部门进行收入核算和账务处理。（三）应收账款管理1.公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门应定期与客户核对账款，及时催收应收账款。对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，及时计提坏账准备，并按照规定的程序进行核销。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.广告策划成本：包括市场调研费用、策划方案设计费用等。2.广告设计成本：包括广告创意设计费用、平面设计费用、视频制作费用等。3.广告制作成本：包括广告物料采购费用、制作设备租赁费用、制作人工费用等。4.广告投放成本：包括广告媒体投放费用、广告代理费用等。5.销售费用：包括销售人员薪酬、业务招待费、差旅费、促销费用等。6.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费、折旧费等。7.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照公司财务制度和会计准则，对广告业务的成本费用进行准确核算。设置相应的成本费用科目，如“主营业务成本广告成本”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等，记录各项成本费用的发生情况。2.对于成本费用的核算，应根据不同的业务类型和费用项目进行明细核算，确保成本费用数据的清晰、准确。3.各部门应及时将与成本费用相关的原始凭证传递给财务部门，以便财务部门进行成本费用核算和账务处理。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对广告业务成本费用的管理和控制。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行公司的费用审批流程。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施，降低公司广告业务的成本费用水平。3.对于广告业务中的大额成本费用支出，如广告投放费用、大型广告制作项目等，应进行专项审批和监控，确保资金使用合理、有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。财务人员应定期盘点货币资金，编制货币资金盘点表，保证账实相符。2.应收账款按照应收账款管理规定，加强对应收账款的管理和催收，确保公司资金及时回笼。定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，及时计提坏账准备。3.存货公司广告业务中的存货主要包括广告物料、制作设备等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理和核算。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.财务部门应定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法应符合国家会计准则和公司财务制度的规定。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应建立税务台账，记录公司各项税种的应纳税额、已纳税额、欠缴税额等信息，确保税务数据的清晰、准确。3.定期对税务申报数据进行核对，发现问题及时调整，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司广告业务特点和税收政策，制定合理的税务策略。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，确保公司税务处理的合规性。如发生税务争议，应积极与税务机关沟通协调，维护公司合法权益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制公司广告业务的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司广告业务的财务状况和经营成果。报告编制过程中应严格遵守财务核算规范，确保数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告内容符合要求。审核通过后的财务报告应及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司广告业务的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、收入分析等。2.通过财务分析，揭示公司广告业务的财务运行规律，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，并跟踪分析措施的执行效果，不断优化公司广告业务的财务管理。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全广告业务财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个环节，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。（二）内部审计1.公司应设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对广告业务财务活