砂厂财务制度

PAGE砂厂财务制度一、总则（一）目的为了加强砂厂财务管理，规范财务行为，确保砂厂财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障砂厂的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本砂厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于砂厂内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高砂厂经济效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守砂厂财务机密，不得泄露财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责砂厂财务核算工作，编制财务报表，如实反映砂厂财务状况和经营成果。2.制定和执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。4.加强成本控制，制定成本核算方法，分析成本变动原因，提出降低成本的措施。5.参与砂厂经济合同的审核，对合同中的财务条款进行把关，防范财务风险。6.负责税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。8.完成领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责砂厂财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，建立健全财务内部控制制度。参与砂厂重大决策，提供财务专业意见，为管理层决策提供支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.砂厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和砂厂实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末，会计人员应根据账簿记录编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经会计主管审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。3.年度终了，应编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明砂厂年度财务状况、经营成果、现金流量情况以及重大财务事项等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据砂厂生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保资金筹集渠道畅通。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于砂厂生产经营活动。对于预算外支出，应按规定程序追加预算后再行支付。3.加强资金日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时送存银行。4.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。（三）资金结算1.严格按照国家有关支付结算办法进行资金结算，确保结算业务安全、准确、及时。2.加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据领用、使用、保管制度。票据使用应严格按照规定程序办理，确保票据安全。3.定期核对往来款项，及时清理债权债务。对于长期挂账的往来款项，应查明原因，采取措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.砂厂成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目1.原材料成本：指砂厂生产过程中耗用的各种原材料的成本。原材料成本应按照实际采购价格和运输费用等计入成本。2.人工成本：指砂厂支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬费用。人工成本应按照实际发生额计入成本。3.制造费用：指砂厂为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括水电费、设备折旧费、修理费、车间管理人员工资等。制造费用应按照合理的分配方法分配计入产品成本。4.销售费用：指砂厂为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、运输费、销售人员工资等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。5.管理费用：指砂厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员工资等。管理费用应按照实际发生额计入当期损益。6.财务费用：指砂厂为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。4.加强费用管理，严格控制各项费用支出。建立费用审批制度，对费用支出进行严格审核，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。加强对应收账款的跟踪和催收，及时了解客户还款情况。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。3.存货建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。对于积压存货，应及时采取降价销售、报废处理等措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据砂厂生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经管理层审批后执行。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购的固定资产符合质量要求和技术标准。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得砂厂取得的无形资产，应按照实际成本入账。无形资产入账价值应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置时，应按照规定程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.砂厂应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。税务申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。2.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等税务相关资料。税务档案保管期限应符合国家规定。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低砂厂税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和砂厂实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对砂厂财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对砂厂财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对砂厂财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉。2.配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、经济合同、审计报告等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、档案编号等信息。（三）财务档案保管与查阅1.建立财务档案保管制度，明确财务档案保管期限和保管要求。财务档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。2.严格限制财务档案的查阅权限，未经批准，任何人不得查阅