公司商品财务制度

PAGE公司商品财务制度总则制度目的本制度旨在规范公司商品财务管理流程，确保商品采购、销售、库存等环节财务数据的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。适用范围本制度适用于公司内所有涉及商品业务的部门和人员，包括采购部门、销售部门、仓库管理部门、财务部门等。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法规以及公司实际情况制定，确保公司商品财务活动符合法律法规和行业标准要求。商品采购财务规定采购预算管理1.采购部门应根据公司年度经营计划和市场需求预测，编制年度采购预算。采购预算应明确各类商品的采购数量、采购金额、采购时间等，并报财务部门审核。2.财务部门对采购预算进行审核时，应结合公司资金状况、成本控制目标等因素，提出合理建议。采购预算经公司管理层批准后执行，原则上不得随意调整。如因市场变化等特殊原因确需调整采购预算，应按规定程序重新申报审批。采购合同管理1.采购合同由采购部门负责起草，合同内容应明确商品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。采购合同初稿完成后，应提交财务部门审核。2.财务部门重点审核采购合同中的付款条款，确保付款方式合理、付款时间明确，符合公司资金安排和风险控制要求。对于涉及预付款、分期付款等特殊付款方式的合同，财务部门应进行重点评估，防范资金风险。3.采购合同经财务部门审核通过后，由采购部门与供应商签订。采购部门应将签订后的采购合同副本及时送交财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。采购付款管理1.采购付款应严格按照采购合同约定执行。财务部门在审核付款申请时，应核对采购合同、验收单、发票等相关凭证，确保付款依据充分、金额准确。2.对于货到付款的采购业务，采购部门应在收到供应商货物并验收合格后，及时提交付款申请。财务部门审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间安排付款。3.对于预付款项的采购业务，采购部门应在签订采购合同后，根据合同约定的预付款比例和时间，提交预付款申请。财务部门审核后，报公司管理层批准后办理预付款支付手续。预付款支付后，采购部门应跟踪供应商供货情况，确保预付款项的合理使用和按时到货。4.财务部门应建立采购付款台账，详细记录每笔采购业务的付款日期、付款金额、付款方式等信息，定期与采购部门核对，确保付款信息准确无误。商品销售财务规定销售价格管理1.销售部门应根据公司定价策略和市场行情，制定商品销售价格。销售价格应报公司管理层审批后执行，确保销售价格合理、具有市场竞争力。2.对于特殊商品或促销活动的销售价格，销售部门应提前向财务部门提供详细的价格方案和成本分析，财务部门审核后报公司管理层批准。财务部门应密切关注销售价格变动对公司利润的影响，定期进行销售价格分析，为公司定价决策提供参考依据。销售合同管理1.销售合同由销售部门负责起草，合同内容应明确商品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同初稿完成后，应提交财务部门审核。2.财务部门重点审核销售合同中的收款条款，确保收款方式合理、收款时间明确，符合公司资金回笼要求。对于涉及赊销业务的合同，财务部门应评估客户信用状况，确定合理的信用额度和信用期限，并要求销售部门采取有效的风险防范措施，如要求客户提供担保、定期跟踪客户信用状况等。3.销售合同经财务部门审核通过后，由销售部门与客户签订。销售部门应将签订后的销售合同副本及时送交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。销售收入确认与核算1.销售收入应按照《企业会计准则》的规定进行确认和核算。财务部门应根据销售合同约定的交货方式、收款方式等，准确判断销售收入的确认时点。2.对于已发货并满足收入确认条件的销售业务，销售部门应及时开具销售发票，并将发票联和记账联分别送交客户和财务部门。财务部门根据销售发票和相关发货凭证等，确认销售收入，并进行账务处理。3.对于赊销业务，财务部门应按照合同约定的收款时间和金额，及时确认应收账款，并跟踪客户付款情况。对于逾期未收款项，财务部门应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的风险防范措施，如计提坏账准备等。销售收款管理1.销售收款应严格按照销售合同约定执行。财务部门在审核收款申请时，应核对销售合同、发票、收款凭证等相关资料，确保收款依据充分、金额准确。2.对于现销业务，销售部门应在收到客户款项后，及时开具收款收据，并将收款收据记账联送交财务部门。财务部门根据收款收据和相关销售凭证，确认销售收入并进行账务处理。3.对于赊销业务，财务部门应按照合同约定的收款时间和方式，及时向客户催收款项。销售部门应协助财务部门做好收款工作，对于逾期未收款项，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收等。4.财务部门应建立销售收款台账，详细记录每笔销售业务的收款日期、收款金额、收款方式等信息，定期与销售部门核对，确保收款信息准确无误。商品库存财务规定库存管理制度1.仓库管理部门应建立健全商品库存管理制度，明确库存商品的验收入库、保管、发出、盘点等流程和要求，确保库存商品数量准确、质量完好。2.仓库管理部门应设置库存商品明细账，详细记录库存商品的收发存情况，并定期与财务部门核对账目，保证账账相符。库存商品计价1.库存商品应按照实际成本计价。对于采购成本的确定，应按照《企业会计准则》的规定执行，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.发出库存商品的计价方法应保持一致，一经确定不得随意变更。发出库存商品的计价方法可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等，具体方法由公司根据实际情况确定。库存盘点1.仓库管理部门应定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据公司实际情况确定，一般为月度、季度或年度盘点。2.盘点前，仓库管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。盘点过程中，应认真核对库存商品的数量、规格型号、质量状况等，并做好记录。3.盘点结束后，仓库管理部门应编制库存盘点报告，详细说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。库存盘点报告经仓库管理部门负责人审核后，提交财务部门。4.财务部门根据库存盘点报告进行账务处理，对于盘盈盘亏的库存商品，应按照规定程序报公司管理层批准后进行相应的会计调整。对于盘盈的库存商品，应冲减管理费用；对于盘亏的库存商品，应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。如因责任人原因造成的盘亏，应追究责任人的责任。财务报表与财务分析财务报表编制1.财务部门应按照《企业会计准则》和公司财务制度的要求，定期编制商品业务相关的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表等。2.财务报表的数据应真实、准确、完整，编制过程应符合会计核算规范和财务报表编制要求。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，确保财务报表质量。财务分析1.财务部门应定期对公司商品业务进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括商品采购、销售、库存等环节的财务指标分析，如采购成本、销售毛利率、库存周转率等，并与同行业数据进行对比分析，找出公司在商品业务方面的优势和不足。2.通过财务分析，发现公司商品业务存在的问题和潜在风险，及时提出改进建议和风险防范措施。财务分析报告应定期提交公司管理层，作为公司决策的重要依据。财务内部控制与监督内部控制制度1.公司应建立健全商品财务内部控制制度，明确各部门在商品采购、销售、库存等环节的职责和权限，规范业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、合同管理、付款管理、收款管理、库存管理、财务报表编制与分析等各个方面，确保各项财务活动在内部控制框架内运行。内部监督1.财务部门应加强对公司商品业务的内部监督，定期对采购、销售、库存等环节的财务活动进行检查和审计，确保财务制度的执行情况符合规定要求。2.内部监督应包括对财务凭证、账簿、报表等资料的审查，对业务流程的合规性检查，以及对内部控制制度执行效果的评价等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部审计1.公司应按照法律法规的要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表和商品业务进行审计，确保公司财务信息真实、准确、完整，符合法律法规和行业标准要求。2.外部审计机构出具的审计报告应及时提交公司管理层和相关部门，对于审计发现的问题