连锁药店营业款财务制度

PAGE连锁药店营业款财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁药店营业款的管理流程，确保营业款的安全、准确、及时处理，保障公司资金的正常流转，维护公司财务秩序，提高财务管理效率，为连锁药店的稳健运营提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有连锁药店的营业款管理，包括但不限于现金收款、银行卡收款、电子支付收款等各类收款方式所涉及的款项处理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保营业款管理活动合法合规。准确性原则：保证营业款的记录、核算准确无误，如实反映药店的经营收入情况。及时性原则：及时处理营业款的收缴、缴存、核对等工作，不得拖延积压，确保资金及时回笼。安全性原则：采取有效措施保障营业款的安全，防止出现现金丢失、被盗、挪用等情况，以及电子支付过程中的安全风险。保密性原则：涉及营业款的财务信息严格保密，防止信息泄露造成损失。二、收款管理1.收款方式现金收款：顾客以现金支付购药款项时，收银员应在收款后立即开具收款凭证，注明收款金额、日期、收款方式等信息，并加盖收款专用章。收款凭证应一式三联，一联交顾客，一联留存药店作为收款记录，一联交财务部门进行账务核对。收银员收取现金时，应仔细辨别真伪，如发现假币，应立即予以没收，并向顾客说明情况，同时报告药店负责人。银行卡收款：支持顾客使用借记卡、信用卡进行支付。收银员应按照银行卡收单机构的操作流程进行刷卡收款，确保交易信息准确无误。交易成功后，打印交易凭条，交顾客签字确认，并将凭条留存作为收款记录。对于银行卡退款业务，必须严格按照相关规定办理，经财务部门审核批准后，方可进行退款操作。退款金额应从原收款账户扣除，并在系统中进行相应记录。电子支付收款：包括微信支付、支付宝支付等常见电子支付方式。收银员应熟练掌握电子支付设备的操作，确保收款过程顺利完成。电子支付交易成功后，系统自动生成收款记录，收银员应及时核对交易金额与实际收款金额是否一致。同时，应妥善保管电子支付相关的交易凭证和信息，以备后续查询和核对。2.收款流程营业前准备：收银员在每日营业开始前，应检查收款设备是否正常运行，如收款机、验钞机、电子支付终端等，并准备好足够的收款凭证、找零现金等。收款操作：顾客选购商品后，收银员应根据顾客选择的收款方式进行收款操作。在收款过程中，应清晰告知顾客收款金额，并准确输入商品价格和收款金额，确保收款信息准确无误。对于使用优惠券、会员卡等情况，应按照相应规则进行折扣计算和处理。收款核对：收款完成后，收银员应再次核对收款金额与商品总价是否一致，以及收款凭证上的各项信息是否准确完整。如发现问题，应及时与顾客沟通解决，并在系统中进行相应调整。款项交接：每日营业结束后，收银员应将当日所收营业款进行整理、清点。现金应按照面值进行分类整理，确保金额准确无误。电子支付收款记录应与系统数据进行核对，确保一致。核对无误后，将营业款及相关收款凭证一并交予店长或指定的款项交接人员。3.收款安全现金保管：药店应配备专门的保险柜用于存放营业款现金。保险柜应放置在安全可靠的位置，并设置专人负责保管钥匙和密码。每日营业结束后，营业款现金应及时存入保险柜，不得在收银台过夜存放。保险柜内存放的现金应控制在规定的限额以内，超出限额部分应及时缴存银行。收款设备安全：加强对收款设备的安全管理，定期检查设备的运行状况和安全性能。电子支付终端应采取必要的安全防护措施，如安装防火墙、防病毒软件等，防止信息泄露和网络攻击。收款设备的操作密码应定期更换，严格保密，禁止无关人员使用。收款过程监控：通过安装监控摄像头等方式，对收款区域进行实时监控，确保收款过程的安全和规范。监控录像应至少保存[X]天，以便在需要时进行查阅和核对。三、缴存管理1.缴存时间各连锁药店应根据营业款的实际收取情况，合理安排缴存时间。原则上，每日营业款应在当日营业结束后及时缴存银行，确保资金安全。如遇特殊情况无法当日缴存的，应经店长批准，并采取相应的安全保管措施，次日必须及时缴存。2.缴存方式现金缴存：缴存现金时，应由专人负责办理。缴存人员应将整理好的现金按照银行规定的缴存要求进行封装，并填写现金缴存单，注明缴存金额、缴存日期、药店名称等信息。在前往银行缴存现金时，应注意安全，避免现金丢失或被盗。电子转账缴存：对于银行卡收款和电子支付收款等非现金缴存方式，应通过银行转账等方式将营业款及时缴存到公司指定的银行账户。财务人员应根据每日收款记录，核对无误后，在规定时间内完成电子转账操作，并确保转账信息准确无误。3.缴存记录每次缴存营业款后，财务人员应及时记录缴存情况，包括缴存金额、缴存时间、缴存方式、缴存银行等信息。缴存记录应详细完整，以便进行后续的账务核对和资金管理。同时，应将缴存凭证妥善保管，作为缴存营业款的有效证明。四、账务处理1.账务记录要求财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，对连锁药店的营业款进行准确、及时的账务记录。账务记录应清晰反映每一笔收款业务的发生时间、金额、收款方式、顾客信息等详细内容，确保账实相符。对于现金收款、银行卡收款、电子支付收款等不同收款方式，应分别设置明细科目进行核算，以便于统计分析和核对。同时，应定期与银行对账单进行核对，及时发现和解决账务差异问题。2.收入确认原则连锁药店的营业款收入应按照权责发生制原则进行确认。在商品销售实现时，无论款项是否收到，均应确认营业收入。对于已销售商品但尚未收到款项的情况，应在应收账款科目中进行核算，并及时跟踪款项的回收情况。对于涉及销售折扣、折让等情况，应按照相关规定进行账务处理。销售折扣应在实际发生时冲减当期营业收入；销售折让应根据实际情况调整营业收入和应收账款金额，并在财务报表中如实反映。3.账务核对与结账每日营业结束后，收银员应将当日收款记录与系统数据进行核对，确保一致。财务人员应在收到收银员交来的收款凭证和缴存记录后，及时与银行对账单进行核对，核对无误后进行账务处理。每月末，财务部门应进行结账工作，对当月的营业款收入进行全面核对和汇总。结账时，应检查各项收入数据是否准确完整，账务处理是否符合规定，确保财务报表的真实性和准确性。同时，应编制月度营业款收入报表，报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供财务数据支持。五、盘点与清查1.盘点制度建立定期的营业款盘点制度，确保账实相符。每月至少进行一次全面的营业款盘点，由财务部门会同店长或其他相关人员共同参与。盘点范围包括现金、收款设备、收款记录等与营业款相关的所有资产和资料。在盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点人员的职责分工、盘点时间、盘点方法等。盘点过程中，应认真核对各项资产和资料的实际情况与账务记录是否一致，如发现差异，应及时查明原因，并进行记录和处理。2.清查内容现金清查：对保险柜内存放的现金进行实地清点，核对现金的实际金额与现金日记账余额是否相符。检查现金的真伪、完整性，是否存在白条抵库、挪用现金等情况。收款设备清查：检查收款机、验钞机、电子支付终端等收款设备的运行状况是否正常，设备数量与登记记录是否一致。核对收款设备的使用记录、维护记录等，确保设备的安全和正常使用。收款记录清查：将系统中的收款记录与实际收款凭证、缴存记录等进行逐一核对，检查收款信息的准确性、完整性。核实是否存在漏记、错记、重复记录等情况，确保收款记录真实可靠。3.差异处理对于盘点清查过程中发现的差异，应及时进行调查和分析。如属于账务处理错误导致的差异，应及时调整账务记录；如属于收款操作失误、现金保管不当等原因导致的差异，应追究相关人员的责任，并采取相应的措施进行整改。对于发现的重大差异或异常情况，应及时报告公司管理层，并配合相关部门进行进一步的调查和处理。同时，应针对差异产生的原因，完善相关管理制度和操作流程，防止类似问题再次发生。六、监督与检查1.内部监督公司内部应建立健全营业款财务制度的监督机制，加强对营业款管理各个环节的监督检查。财务部门应定期对连锁药店的营业款收款、缴存、账务处理等情况进行检查，确保制度执行的有效性。店长应负责对本药店的营业款管理工作进行日常监督，检查收银员的收款操作是否规范、款项交接是否及时准确、营业款缴存是否符合规定等。发现问题应及时督促整改，并向公司财务部门报告。2.审计监督公司审计部门应定期对连锁药店的营业款财务制度执行情况进行审计检查，重点审查营业款的收支合规性、账务处理准确性、资金安全保障等方面。审计过程中，应查阅相关文件资料、核对账务记录、实地盘点现金等，确保审计工作的全面性和准确性。对于审计检查中发现的问题，审计部门应出具审计报告，提出整改意见和建议。被审计单位应按照审计报告的要求，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。3.违规处理对于违反营业款财务制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。对于轻微违规行为，如收款操作不规范、款项交接不及时等，应责令相关人员立即整改，并给予警告处分；对于严重违规行为，如挪用营业款、贪污受贿等，将依法追究法