划局财务制度

PAGE划局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范划局（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于划局及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本单位设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务分析，为单位决策提供财务支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与财务决策。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据单位收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑单位各项工作的需要，合理分配资金。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，提高单位工作效率和质量。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础编制预算。2.滚动预算法：根据单位发展战略和年度工作目标，逐年滚动编制预算，使预算更具前瞻性和连续性。3.项目预算法：对重点项目单独编制预算，加强项目预算管理。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据单位年度工作计划和发展战略，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.编制阶段：各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改。4.汇总阶段：财务部门将各部门修改后的预算草案进行汇总，编制单位年度预算草案，报单位领导审批。5.下达阶段：单位领导审批后的年度预算草案，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行考核，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。单位发展战略和年度工作目标发生重大调整,需要调整预算。预算执行过程中出现重大不可预见因素，导致预算执行困难。2.预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导对预算调整申请进行审批。财务部门根据单位领导的审批意见，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照实现的收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，确保经营收入的真实性、合法性和完整性。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财经纪律的规定。2.真实性原则：支出必须真实、准确、完整，不得虚报、冒领、骗取。3.合理性原则：支出必须合理，符合单位的实际需要，不得铺张浪费。4.效益性原则：支出必须注重效益，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报单位领导审批。2.重大支出审批程序：由经办人填写重大支出审批表，注明支出事由、金额、项目可行性分析、资金来源等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，组织相关专家进行论证，论证通过后，报单位领导审批。（四）支出控制措施1.严格执行国家规定的开支标准和范围，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出管理制度，规范支出审批流程，加强对支出的全过程管理。4.定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以解决。（五）费用报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、报销人等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。3.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。4.严禁重复报销、虚假报销等行为，一经发现，严肃处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产按照实际成本计价，固定资产按照购置成本计价，无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格履行审批手续。2.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、出售资产。2.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报单位领导审批后进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。3.建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行整理、归档和保管。七、负债管理（一）负债分类本单位的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时足额偿还债务，维护单位信誉。3.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）负债审批程序1.负债业务应按照规定的程序进行审批，包括申请、审核、审批等环节。2.申请负债业务时，应说明负债的原因、金额、期限、还款计划等，并提供相关资料供审核。3.财务部门对负债申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。4.单位领导审批通过后，方可办理负债业务。（四）负债风险防范1.建立健全负债风险预警机制，及时发现和预警负债风险。2.合理安排负债期限和结构，避免集中还款风险。3.加强对负债资金使用的监督和管理，确保资金使用效益。4.制定应急预案，应对可能出现的负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.本单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报单位领导审批。（二）财务报告报送1.本单位应按照规定的时间和要求，将财务报告报送财政部门、主管部门等相关部门。2.财务报告报送时，应同时报送财务情况说明书，对单位财务状况和经营成果进行分析说明。（三）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供财务支持。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，发现问题并提出建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应配合财务部门的监督检查工