人行会计财务制度汇编

PAGE人行会计财务制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在规范我行会计财务工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高我行的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于我行各级机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保我行会计财务工作合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映我行的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等财务资料应当准确无误，数字清晰，内容完整。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，确保财务信息的时效性。5.完整性原则：涵盖我行会计财务工作的各个方面，包括会计核算、财务管理、内部控制等，确保制度的完整性和系统性。6.审慎性原则：充分考虑各种风险因素，谨慎处理财务事项，确保我行财务稳健。二、会计核算制度（一）会计科目设置1.资产类科目：按照资产的流动性和性质，设置现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、交易性金融资产、应收利息、贷款、抵债资产等科目。2.负债类科目：根据负债来源和性质，设置吸收存款、同业存放、拆入资金、交易性金融负债、应付利息、应付职工薪酬、应交税费等科目。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目。4.损益类科目：包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、营业外收入、利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、营业外支出等科目。（二）会计凭证1.种类：分为原始凭证和记账凭证。原始凭证包括发票、收据、报销单、借款单等；记账凭证根据审核无误的原始凭证编制。2.填制要求：凭证内容应当真实、完整、准确，要素齐全，字迹清晰，不得涂改、挖补。记账凭证应当按照规定的格式和内容填制，摘要简明扼要，会计分录正确。3.审核与传递：会计凭证应当经过严格审核，确保其真实性、合法性和准确性。审核无误后，按照规定的传递程序进行传递，及时登记入账。（三）会计账簿1.种类：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。2.登记要求：账簿应当按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。总账应当根据记账凭证汇总表登记，明细账应当根据记账凭证逐笔登记，日记账应当按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.结账与对账：定期进行结账，结算各账户的本期发生额和期末余额。每月末、季末、年末进行对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。对账工作应当由专人负责，及时发现和解决问题。（四）财务报告1.种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：财务报告应当按照国家统一的会计制度和我行的会计政策编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。财务报告应当经过严格审核，确保其准确性和可靠性。3.报送与披露：定期向监管部门、上级行及其他相关部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。财务报告应当在规定的时间内报送，确保信息的及时性。三、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制：根据我行的战略规划和经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应当遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。2.预算执行：严格执行财务预算，确保各项收支按照预算执行。加强预算控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决问题。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行审批。预算调整应当充分考虑对我行财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。（二）收入管理1.利息收入管理：加强贷款利息管理，确保利息收入及时足额入账。严格执行利率政策，准确计算利息收入，防止漏收、少收利息。2.手续费及佣金收入管理：规范手续费及佣金收入的核算和管理，确保收入真实、准确。加强对手续费及佣金收入来源的审核，防止违规收取手续费及佣金。3.其他收入管理：对营业外收入、投资收益等其他收入进行严格管理，确保收入合法合规。加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失。（三）支出管理1.成本费用控制：建立健全成本费用控制制度，加强对各项成本费用的管理和监督。严格执行成本费用开支标准，控制不合理支出，降低经营成本。2.费用报销管理：规范费用报销流程，严格审核费用报销凭证。加强对费用报销的审批，防止虚报、冒领费用。3.固定资产管理：加强固定资产的购置、使用、折旧、处置等管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理问题。（四）资金管理1.资金筹集：合理确定资金筹集规模和渠道，优化资金结构。加强对资金筹集的管理和监督，确保资金筹集合法合规。2.资金运用：根据我行的经营需要，合理安排资金运用，提高资金使用效益。加强对资金运用的风险管理，确保资金安全。3.资金结算：规范资金结算业务流程，加强对资金结算的管理和监督。确保资金结算及时、准确、安全，防范资金结算风险。四、内部控制制度（一）内部控制目标1.确保我行财务信息的真实性、准确性和完整性。2.防范财务风险，保障我行资金安全。3.提高我行财务管理水平和经营效益。4.确保我行各项业务活动符合法律法规和监管要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖我行会计财务工作的各个环节，包括会计核算、财务管理、内部控制等，确保内部控制的全面性。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据我行的经营环境和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性。5.成本效益原则：在确保内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：合理设置会计财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项业务活动经过授权审批。3.会计系统控制：加强会计信息系统的建设和管理，确保会计信息系统的安全稳定运行。规范会计信息系统的操作流程，防止数据泄露和错误操作。4.财产保护控制：加强对我行财产物资的管理和保护，确保财产物资的安全完整。定期对财产物资进行清查盘点，及时发现和处理问题。5.内部审计监督：建立健全内部审计制度，加强对我行会计财务工作的内部审计监督。定期开展内部审计工作，及时发现和纠正问题，防范财务风险。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：对我行面临的各种财务风险进行识别，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估：采用科学的方法对识别出的财务风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于无法承受的高风险业务，采取风险规避策略，停止相关业务活动。2.风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程、提高风险管理水平等措施，降低财务风险。3.风险转移：通过购买保险、签订担保合同等方式，将部分财务风险转移给其他机构或个人。4.风险承受：对于风险较小、能够承受的业务，采取风险承受策略，继续开展相关业务活动。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立健全风险监控机制，对我行财务风险进行实时监控。定期对风险状况进行分析和评估，及时发现和解决问题。2.风险预警：设定