成本控制财务制度

PAGE成本控制财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司成本控制，规范财务管理行为，确保公司资源的合理配置与有效利用，提高公司经济效益，增强公司市场竞争力，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保成本控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司生产经营全过程的成本控制，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。3.效益性原则：以提高经济效益为核心，通过成本控制实现资源的优化配置，追求成本与效益的最佳平衡。4.责权利相结合原则：明确各部门、各岗位在成本控制中的职责、权力和利益，做到责任清晰、权力明确、利益挂钩。5.动态性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整成本控制策略和方法，确保制度的有效性和适应性。二、成本控制组织架构与职责分工（一）成本控制领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监为副组长，各部门负责人为成员的成本控制领导小组。负责统筹规划公司成本控制工作，制定成本控制目标和政策，协调解决成本控制过程中的重大问题。（二）财务部门1.负责制定和完善成本控制财务制度，建立健全成本核算体系和成本分析报告制度。2.组织开展成本预测、预算编制工作，监控成本预算执行情况，及时发现并解决成本偏差问题。3.审核各项成本费用支出，严格执行成本开支标准，对不符合规定的支出予以制止。4.定期进行成本分析，为公司管理层提供成本控制决策依据，提出改进成本控制的建议和措施。（三）各业务部门1.负责本部门成本控制工作的具体实施，制定本部门成本控制目标和措施，并确保目标的完成。2.严格执行公司成本控制制度，控制本部门各项成本费用支出，对成本控制效果负责。3.配合财务部门做好成本核算、分析等工作，及时提供成本控制相关数据和信息。三、成本控制流程与方法（一）成本预测1.财务部门会同各业务部门，根据公司历史成本数据、市场变化趋势、公司发展战略等因素，运用定量分析和定性分析方法，对公司未来一定时期内的成本水平进行预测。2.成本预测应包括生产成本、销售成本、管理成本等各类成本项目，并形成详细的成本预测报告，为成本预算编制提供依据。（二）成本预算编制1.以成本预测为基础，结合公司年度经营目标和业务计划，由财务部门牵头组织各业务部门编制成本预算。2.成本预算应明确各项成本费用的预算金额、预算期间、预算责任人等内容，并按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序进行编制。3.各业务部门应根据本部门的业务活动和成本控制目标，详细编制本部门的成本预算草案，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门上报的成本预算草案进行审核，综合平衡后形成公司年度成本预算方案，提交公司成本控制领导小组审议批准。（三）成本预算执行与监控1.成本预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。2.在成本预算执行过程中，财务部门应建立健全成本预算执行监控机制，定期对成本预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。3.各业务部门应定期向财务部门报送成本预算执行情况报告，说明预算执行进度、偏差原因及采取的措施等。4.对于成本预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时发出预警通知，督促其采取有效措施进行调整，确保成本预算目标的实现。（四）成本核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司成本核算办法，建立健全成本核算体系，准确核算各项成本费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，确保成本核算数据的真实性、准确性和完整性。3.明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，对生产成本、销售成本、管理成本等进行分类核算，并编制成本核算报表。4.定期对成本核算结果进行分析，与成本预算、历史数据等进行对比，找出成本变动原因，为成本控制提供参考依据。（五）成本分析1.财务部门定期组织开展成本分析工作，运用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对公司成本水平、成本结构、成本变动趋势等进行深入分析。2.成本分析应结合公司生产经营实际情况，重点分析成本预算执行情况、成本升降原因、成本控制措施的有效性等，并提出改进建议和措施。3.形成成本分析报告，报送公司管理层和各相关部门，为公司决策提供支持，促进公司成本控制水平的不断提高。（六）成本控制措施1.采购成本控制建立供应商评估与选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，严格按照合同执行，确保采购成本可控。优化采购流程，减少中间环节，降低采购费用。加强采购物资验收管理，确保采购物资质量合格，避免因质量问题导致的成本增加。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产设备管理，定期进行维护保养，提高设备利用率，降低设备维修成本。严格控制生产用料，制定合理的物料消耗定额，加强物料领用管理，降低物料浪费。加强生产现场管理，减少生产过程中的损耗和浪费，降低生产成本。3.销售成本控制制定合理的销售价格策略，在保证产品市场竞争力的前提下，确保销售利润最大化。优化销售渠道，降低销售费用，提高销售效率。加强销售合同管理，及时催收货款，降低坏账损失。控制销售折扣和返利，确保销售成本在合理范围内。C:\Users\Administrator\Desktop\成本控制财务制度.docx4.管理成本控制精简管理机构，合理设置岗位，减少管理人员数量，降低管理费用。加强办公费用管理，严格控制办公用品、水电费、差旅费等支出，制定合理的费用标准，杜绝浪费。提高信息化水平，利用信息技术手段优化管理流程，提高工作效率，降低管理成本。加强会议管理，控制会议数量和规模，提高会议效率，减少会议费用支出。四、成本控制考核与奖惩（一）考核原则1.以成本预算为基础，对各部门成本控制目标完成情况进行考核。2.坚持公平、公正、公开的原则，确保考核结果真实可靠。3.考核结果与部门和个人绩效挂钩，充分发挥考核的激励作用。（二）考核指标1.成本预算执行率：考核各部门成本预算的实际执行情况，计算公式为：成本预算执行率=实际成本支出/成本预算金额×100%。2.成本降低率：考核各部门在一定时期内成本降低的幅度，计算公式为：成本降低率=（预算成本实际成本）/预算成本×100%。3.成本控制达标率：考核各部门成本控制措施的执行效果，根据各项成本控制指标设定达标标准，计算达标率。（三）考核周期成本控制考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对各部门成本预算执行情况进行初步考核；季度考核在月度考核的基础上，对各部门成本控制工作进行全面评价；年度考核综合全年各季度考核结果，对各部门成本控制目标完成情况进行最终考核。（四）考核程序1.各部门应在考核期结束后，按照规定格式向财务部门报送成本控制情况报告，包括成本预算执行情况、成本控制措施落实情况、成本分析及改进措施等内容。2.财务部门对各部门报送的成本控制情况报告进行审核，结合日常监控数据，计算各项考核指标得分。3.财务部门将考核结果提交公司成本控制领导小组审议，确定最终考核结果。（五）奖惩措施1.奖励对于成本控制效果显著，成本预算执行率高、成本降低率大、成本控制达标率优秀的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。对在成本控制工作中提出创新性建议和措施，为公司节约成本做出突出贡献的部门和个人，给予特别奖励。2.惩罚对于成本控制不力，成本预算执行率低、成本超支严重、成本控制达标率不达标的部门，给予警告、通报批评等处罚。对因成本控制不善给公司造成重大经济损失的部门和个人，按照公司相关规定追究责任，给予相应的经济处罚。五、成本控制监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对公司成本控制情况进行审计监督，检查成本控制制度的执行情况、成本核算的准确性、成本预算的执行情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查财务部门定期对各部门成本控制情况进行财务检查，重点检查成本费用支出是否符合规定、成本核算是否准确、成本预算执行是否严格等，对检查中发现的问题及时督促整改。（