市场租赁管理财务制度

PAGE市场租赁管理财务制度一、总则（一）目的为加强本公司市场租赁业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有市场租赁业务的财务管理活动，包括租赁场地的出租、续租、退租等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和行业规范，确保市场租赁业务的财务活动合法合规。2.准确性原则财务核算应当准确、及时、完整地反映市场租赁业务的经济活动，提供真实可靠的财务信息。3.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。4.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对市场租赁业务财务活动的风险防范和监督管理。二、租赁收入管理（一）租金定价1.市场调研定期对周边同类市场的租金水平进行调研，分析市场供需情况、地段优势、设施条件等因素，为租金定价提供参考依据。2.定价策略根据市场调研结果，结合公司成本、预期收益等因素，制定合理的租金定价策略。租金定价应具有竞争力，同时确保公司能够获得稳定的收益。3.价格调整根据市场变化、租赁场地的使用情况等因素，适时对租金价格进行调整。价格调整应提前通知租户，并按照合同约定的方式执行。（二）租金收取1.合同管理签订租赁合同前，应对租户的信用状况进行评估，明确租金支付方式、期限、违约责任等条款。合同签订后，应及时登记备案，并建立合同台账。2.租金催缴财务部门应定期与租户核对租金，及时掌握租金收取情况。对于逾期未支付租金的租户，应按照合同约定及时发出催缴通知，并采取相应的催缴措施。3.收入确认租金收入应按照权责发生制原则进行确认。在租赁期内，按照合同约定的租金支付时间和金额确认收入；对于一次性收取的租金，应在租赁期内分期均匀确认收入。（三）其他收入管理1.押金管理租户租赁场地时，应按照合同约定收取一定金额的押金。押金应存入专门账户，不得挪作他用。在租赁期满或合同终止时，如租户无违约行为，应及时退还押金。2.违约金收入对于租户违反租赁合同约定的行为，应按照合同约定收取违约金。违约金收入应及时入账，作为公司的其他业务收入。3.其他杂项收入如场地管理费、水电费、停车费等其他杂项收入，应按照相关规定进行收取和管理，确保收入足额入账。三、租赁成本管理（一）场地成本核算1.场地购置成本对于自有场地，应按照购置价格、相关税费等计入场地成本，并按照规定进行折旧摊销。对于租赁场地，应按照租赁合同约定的租金及相关费用计入场地成本。2.场地维护成本包括场地的日常维修、保养、清洁等费用，应按照实际发生额计入场地成本。对于大额的场地维护支出，应进行专项核算，并按照受益期限进行分摊。3.场地改造及装修成本因业务需要对场地进行改造或装修的费用，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。资本化的改造及装修成本应在租赁期内分期摊销，费用化的支出应一次性计入当期损益。（二）人员成本核算1.工资薪酬包括市场租赁业务相关人员的基本工资、绩效工资、奖金、津贴等，应按照实际发生额计入人员成本。2.社会保险及福利公司按照国家规定为员工缴纳的社会保险及提供的福利费用，应计入人员成本。3.人员培训及招聘费用为提高员工业务能力和素质而进行的培训费用，以及招聘市场租赁业务相关人员的费用，应按照实际发生额计入人员成本。（三）其他成本管理1.办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等办公费用，应按照实际发生额计入当期损益。2.营销费用为推广市场租赁业务而发生的广告宣传费、促销活动费等营销费用，应按照实际发生额计入当期损益。3.财务费用包括利息支出、手续费等财务费用，应按照相关规定进行核算和管理。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算每年末，财务部门应根据公司市场租赁业务的发展规划和经营目标，编制下一年度的财务预算。预算编制应涵盖租赁收入、租赁成本、利润等主要指标，并分解到各季度、各月份。2.季度预算调整每季度末，财务部门应对当季度的财务预算执行情况进行分析，根据实际情况对下一季度的预算进行调整。预算调整应报经公司管理层批准后执行。3.预算执行监控财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时向公司管理层汇报，并提出改进建议。（二）预算考核1.考核指标设定根据财务预算编制的各项指标，设定相应的预算考核指标，包括租赁收入完成率、租赁成本控制率、利润完成率等。2.考核周期预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核于每季度末进行，年度考核于每年末进行。3.考核结果应用根据预算考核结果，对相关部门和人员进行奖惩。对于预算执行情况良好的部门和人员，给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门和人员，进行相应的处罚。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.市场风险关注市场供需变化、租金价格波动、竞争对手动态等因素，评估市场风险对公司市场租赁业务的影响。2.信用风险对租户的信用状况进行评估，关注租户的经营状况、财务状况、信用记录等，防范租户违约风险。3.财务风险分析公司的财务状况，评估偿债能力、盈利能力、资金流动性等指标，防范财务风险。（二）风险应对措施1.市场风险应对加强市场调研和分析，及时调整租金定价策略，优化租赁业务结构，降低市场风险对公司的影响。2.信用风险应对建立租户信用档案，加强对租户的信用管理。在签订租赁合同前，严格审查租户的信用状况；在租赁期内，密切关注租户的经营状况，及时采取风险防范措施。3.财务风险应对合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足。加强成本控制，提高盈利能力，降低财务风险。（三）内部控制与监督1.内部控制制度建立健全市场租赁业务的内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对市场租赁业务的财务活动进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.外部审计监督按照国家相关规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。六、财务报表与分析（一）财务报表编制1.资产负债表按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表，反映公司在某一特定日期的财务状况。2.利润表定期编制利润表，反映公司在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表定期编制现金流量表，反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况。（二）财务分析1.租赁收入分析分析租赁收入的构成、增长趋势、市场占有率等情况，评估租赁业务的盈利能力。2.租赁成本分析分析租赁成本的变动情况、成本结构合理性等，找出成本控制的关键点，降低成本支出。3.财务指标分析计算和分析公司的各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、运营能力指标等，为公司管理层提供决策依据。（三）财务报告报送1.定期报告每月、每季度、每年末，财务部门应及时编制财务报告，并报送公司管理层、股东及相关监管部门。2.专项报告对于重大财务事项或特殊情况，应及时编制专项财务报告，向公司管理层汇报，并提出相应的建议和措施。七、财务档案管理（一）档案分类1.租赁合同档案包括租赁合同原件、补充协议、变更协议等相关资料。2.财务凭证档案包括租金收款凭证、成本支出凭证、发票等财务凭证。3.财务报表档案包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。4.其他档案包括财务预算、审计报告、税务资料等其他相关财务档案。（二）档案保管1.保管期限财务档案应按照国家规定的保管期限进行保管，一般会计凭证保管期限为30年，财务报表保管期限为10年，其他档案根据实际情况确定保管期限。2.保管地点财务档案应存放在专门的档案保管地点，确保档案的安全、完整。档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。（三）档案查阅与销毁1.查阅规定因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经相关负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。2.销毁规定