资产专项减值制度

资产专项减值制度第一章总则第一条为有效防范和管理企业资产专项风险，规范资产减值计提与处置行为，依据《企业会计准则第八号——资产减值》等国家相关法律法规、行业准则及集团母公司关于风险管理的规定，结合公司实际运营需求，特制定本制度。通过建立健全资产专项减值管理体系，强化风险防控意识，提升资产运营效率，促进企业稳健发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有涉及资产减值评估、计提、确认及处置的业务场景，包括但不限于固定资产、无形资产、长期股权投资等专项资产的减值管理。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）资产专项管理：指公司针对特定资产类别或业务场景，实施的风险识别、评估、控制、处置及持续改进的全流程管理活动，旨在降低资产减值风险，保障资产价值最大化。（二）专项风险：指因资产使用不当、市场环境变化、技术更新或外部事件等导致资产发生永久性减值或价值贬损的潜在风险。（三）合规管理：指公司在资产减值管理过程中，严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度要求的行为规范与控制机制。第四条资产专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有资产类别及业务场景纳入专项管理范围，不留管理盲区。（二）责任到人：明确各层级、各部门在资产减值管理中的职责，确保责任主体清晰。（三）风险导向：以风险识别为核心，优先管控重大减值风险，动态调整管理策略。（四）持续改进：定期评估管理效果，优化流程机制，提升资产减值管理水平。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司资产专项管理负总责，统筹领导管理体系建设，确保制度有效落地。分管相关业务的领导为直接责任人，负责组织协调、监督考核及重大风险处置。第六条设立资产专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管财务、业务及运营的领导担任成员，履行以下职能：（一）统筹公司资产专项管理制度建设，审批重大风险控制方案。（二）协调跨部门专项管理事项，解决管理中的重大问题。（三）定期听取专项管理报告，监督考核各部门履职情况。第七条公司财务部门为资产专项管理的牵头部门，负责：（一）制定和完善专项管理制度，组织业务培训及宣贯。（二）牵头开展资产减值风险评估，编制年度减值计提计划。（三）监督各部门执行情况，提出改进建议并跟踪落实。第八条公司法务、审计及业务归口部门为专责部门，负责：（一）法务部门：审核资产减值相关合同的合规性，防范法律风险。（二）审计部门：独立核查减值计提的合理性，确保数据真实性。（三）业务归口部门：结合行业特点优化资产使用策略，降低减值概率。第九条各下属单位及业务部门为资产专项管理的执行主体，负责：（一）落实本领域资产减值管理要求，开展日常风险排查。（二）建立资产台账，动态监控减值迹象，及时上报异常情况。（三）配合财务部门完成减值测试及计提工作。第十条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：（一）遵守资产使用及减值报告流程，签署岗位合规承诺书。（二）发现减值风险或违规行为时，及时向上级及相关部门报告。（三）参与专项培训，掌握岗位操作规范，确保行为符合制度要求。第三章专项管理重点内容与要求第十一条固定资产减值管理：（一）业务操作合规标准：按《企业会计准则》要求开展减值测试，每年至少开展一次减值评估，重点关注使用效率低下、技术淘汰的资产。（二）禁止性行为：严禁在减值计提中存在虚增损失、突击减值等行为。（三）重点防控点：监控资产闲置率、维修成本超支等减值迹象，建立预警机制。第十二条无形资产减值管理：（一）业务操作合规标准：对使用寿命有限的无形资产，按摊销年限及残值评估减值；对使用寿命不确定的，每年进行减值测试。（二）禁止性行为：严禁将无形资产减值与商业贿赂等违规行为挂钩。（三）重点防控点：关注技术迭代对专利权、商标权价值的影响，建立行业对标机制。第十三条长期股权投资减值管理：（一）业务操作合规标准：采用可收回金额法评估减值，结合被投资单位财务状况、经营趋势及市场环境综合判断。（二）禁止性行为：严禁因关联交易影响减值评估结果的客观性。（三）重点防控点：监控被投资单位重大诉讼、财务困境等减值信号，及时启动减值程序。第十四条商誉减值管理：（一）业务操作合规标准：至少每年进行一次减值测试，关注被收购单位整合效果及行业竞争变化。（二）禁止性行为：严禁通过调低商誉减值逃避业绩考核压力。（三）重点防控点：建立商誉减值与业务板块经营状况的关联分析机制，动态调整评估参数。第十五条存货减值管理（如有适用）：（一）业务操作合规标准：按成本与可变现净值孰低法计提减值，重点关注滞销、过期存货。（二）禁止性行为：严禁在存货跌价准备计提中存在选择性计提行为。（三）重点防控点：建立存货周转率监控体系，定期分析减值原因。第十六条持续经营能力减值管理：（一）业务操作合规标准：对公司整体或业务单元持续经营能力进行评估，结合宏观经济、行业政策及公司战略判断减值风险。（二）禁止性行为：严禁为掩盖经营不善而夸大减值损失。（三）重点防控点：建立跨部门联合评估机制，引入外部专家参与重大减值判断。第十七条资产减值处置管理：（一）业务操作合规标准：减值资产处置应遵循评估定价、审批备案流程，优先选择市场化方式。（二）禁止性行为：严禁在资产处置中存在利益输送或暗箱操作。（三）重点防控点：建立减值资产处置效益评估体系，确保处置收益最大化。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：（一）财务部门每年汇总法规政策变化及业务调整情况，提出制度修订建议。（二）领导小组每年审议修订方案，确保制度与内外部环境保持一致。（三）重大修订需经公司办公会审议通过，并组织全员培训。第十九条风险识别预警机制：（一）财务部门牵头，每季度开展资产专项风险排查，形成风险清单。（二）审计部门独立抽查风险排查的完整性，确保无重大遗漏。（三）对高风险资产建立预警台账，明确监控阈值及应对预案。第二十条合规审查机制：（一）资产减值计提需经财务部门合规审查，重大事项报领导小组审批。（二）合同中涉及资产减值条款，由法务部门出具合规意见。（三）未经合规审查的减值事项，不得实施会计处理。第二十一条风险应对机制：（一）一般减值风险由业务部门自行处置，财务部门监督执行。（二）重大减值事件启动应急预案，由领导小组统筹协调处置。（三）明确风险处置责任分工，确保责任协同及及时上报。第二十二条责任追究机制：（一）对虚报减值、违规处置等行为，依规追究当事人及责任部门责任。（二）处罚标准包括绩效扣减、纪律处分及经济赔偿，并取消评优资格。（三）建立违规案例库，定期通报警示。第二十三条评估改进机制：（一）每年对专项管理体系运行情况开展评估，包括制度执行度、风险控制效果等。（二）评估结果用于优化流程设计，完善管理措施。（三）将评估结果纳入部门绩效考核，推动持续改进。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：（一）各级领导明确专项管理推进责任，定期听取工作报告。（二）财务部门配备专项管理专员，负责日常协调及数据汇总。（三）建立跨部门沟通机制，确保信息共享及协同作业。第二十五条考核激励机制：（一）将专项合规情况纳入部门年度考核，占比不低于X%。（二）对专项管理表现突出的部门及个人，给予绩效奖励及评优倾斜。（三）将风险事件数量作为反向考核指标，压实责任主体。第二十六条培训宣传机制：（一）管理层每年参加合规履职培训，提升风险意识。（二）一线员工每月接受操作规范培训，确保行为合规。（三）定期发布专项合规手册，普及制度要求及案例警示。第二十七条信息化支撑：（一）开发资产减值管理信息系统，实现流程自动化及数据实时监控。（二）系统覆盖风险识别、评估、处置全流程，支持多维度数据查询。（三）通过系统预警功能，提前识别潜在减值风险。第二十八条文化建设：（一）发布公司专项合规手册，明确行为规范及违规后果。（二）全员签署合规承诺书，强化责任意识。（三）设立合规文化宣传栏，营造全员参与的氛围。第二十九条报告制度：（一）风险事件每月上报至领导小组，重大事件即时报告。（二）年度管理情况报告应包括风险统计、处置效