山东女子监狱财务制度

PAGE山东女子监狱财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山东女子监狱的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障监狱各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于山东女子监狱及其所属各部门、单位的财务收支及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映监狱财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖监狱所有财务收支及经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规范。5.及时性原则：及时进行财务处理和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确各岗位职责。财务部门负责监狱的财务管理、会计核算、资金管理等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门工作；组织制定和执行财务制度；参与监狱重大经济决策；审核重要财务报表和报告。2.会计人员职责进行会计核算，编制财务报表；负责账务处理，登记账簿；审核原始凭证，确保其真实性、合法性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务；保管库存现金和有价证券；登记现金和银行存款日记账。（三）财务审批权限1.预算审批年度预算经监狱党委审议通过后执行，预算调整需按规定程序审批。2.费用审批日常费用支出根据金额大小，由不同层级领导审批。小额费用由部门负责人审批，较大金额需分管领导审批，重大支出需监狱长审批。3.采购审批物资采购按照采购流程，经相关部门审核，分管领导审批后执行。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据监狱事业发展规划和年度工作计划；上年度预算执行情况；国家有关政策法规和财务制度。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际需求和轻重缓急安排预算资金。3.编制流程各部门提出预算建议，财务部门汇总审核；财务部门编制预算草案，提交监狱党委审议；经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.对预算执行中出现的偏差，及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，说明调整原因和金额。2.财务部门审核后，提交监狱党委审议批准。3.预算调整后，相应调整相关财务报表和预算指标。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：如监狱开展相关业务活动取得的收入。3.上级补助收入：上级部门给予的补助资金。4.附属单位上缴收入：所属单位上缴的收入。5.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与计量1.按照国家有关规定和财务制度，准确确认收入。2.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。3.事业收入等按照合同约定或实际完成的工作量确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格执行收费政策，规范收费行为，确保收费合法合规。3.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出：如办公费、水电费、差旅费等。3.项目支出：用于特定业务或项目的支出。（二）支出审批与控制1.严格按照审批权限进行支出审批，确保支出合规。2.建立支出控制制度，对各项支出进行限额管理和监控。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出按照国家规定的标准和政策执行，确保工资按时足额发放。2.对个人和家庭的补助支出严格按照相关规定审核发放。（四）公用经费支出管理1.办公费、水电费等日常公用经费，制定合理的定额标准，严格控制支出。2.差旅费、会议费等按照规定的标准和审批程序报销。（五）项目支出管理1.项目支出实行项目预算管理，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。2.项目实施过程中，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目顺利完成。3.项目结束后，及时进行项目决算和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值准确。（二）固定资产管理1.固定资产购置按照预算和审批程序购置固定资产。购置固定资产应进行政府采购或按规定的采购程序办理。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额上缴国库。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：包括库存现金、银行存款、应收账款等，加强对流动资产的日常管理，确保资金安全和资产的流动性。2.无形资产：如土地使用权、专利权等，按照相关规定进行管理和核算，合理摊销无形资产。（四）资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保账实相符。2.对清查盘点中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，及时清理和偿还到期债务。3.建立债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告经审核后，报监狱党委和上级主管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对监狱财务状况、经营成果和资金使用效益进行分析评价。2.财务分析采用科学的方法和指标体系，为决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部