销售对外财务制度

PAGE销售对外财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司销售业务对外财务活动，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资金安全，维护公司合法权益，促进销售业务健康、有序发展。（二）适用范围本制度适用于公司销售部门及与销售业务相关的对外财务活动，包括销售合同签订、收款、开票、应收账款管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司销售业务对外财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录和报告应准确无误，真实反映销售业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖销售业务对外财务活动的各个环节，确保制度无遗漏、无死角。4.及时性原则及时处理销售业务中的财务事项，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.保密性原则对涉及公司销售业务的财务信息严格保密，防止信息泄露给公司造成损失。二、销售合同管理（一）合同签订前的财务审核1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门进行财务审核。2.财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算周期、发票开具等财务相关内容。价格条款应明确、合理，符合公司定价政策，确保销售利润。付款方式应根据公司资金状况和风险承受能力进行评估，优先选择有利于公司资金回笼的方式，如预付款、货到付款等。对于信用销售，应明确信用额度、信用期限及逾期付款的违约责任。结算周期应合理确定，避免过长的结算周期导致公司资金周转困难。发票开具条款应明确发票类型、开具时间、开具内容等，确保符合国家税收法规要求。3.财务部门审核后，应出具审核意见，反馈给销售部门。如发现问题，应及时与销售部门沟通协商，提出修改建议，直至合同条款符合公司财务要求。（二）合同签订流程1.销售部门根据财务审核意见，对合同草本进行修改完善后，提交公司法定代表人或授权代表签字盖章。2.合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应建立合同台账，对合同基本信息、执行情况等进行详细记录。（三）合同变更管理1.如销售合同在执行过程中需要变更，销售部门应及时通知财务部门，并提交合同变更申请。2.财务部门对合同变更申请进行审核，重点审核变更后的价格条款、付款方式、结算周期、发票开具等财务相关内容是否符合公司利益和财务要求。3.审核通过后，销售部门方可与客户协商签订合同变更协议。合同变更协议签订后，销售部门应及时将变更协议副本交财务部门备案，财务部门相应调整合同台账。三、收款管理（一）收款方式1.公司销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。2.对于金额较大的销售业务，原则上应采用银行转账收款方式，确保资金安全和可追溯性。3.销售部门应在合同中明确约定收款方式，并及时告知客户。（二）收款流程1.销售部门负责跟踪客户付款情况，及时向客户催款。在收到客户款项后，应填写收款通知单，注明收款日期、客户名称、合同编号、收款金额等信息。2.将收款通知单提交财务部门。财务部门核对收款通知单与合同约定的收款金额、付款方式等信息是否一致。3.如核对无误，财务部门根据收款通知单进行收款账务处理，并开具收款收据或发票（如已到开票时间）。4.对于银行转账收款，财务部门应及时查询银行到账情况，确保款项足额、及时到账。如发现款项未按时到账或存在异常情况，应及时与销售部门和客户沟通，查明原因并采取相应措施。（三）应收账款管理1.财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的余额、账龄、客户分布等情况。2.销售部门负责对应收账款进行催收，制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和时间节点。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取电话催收、函件催收、上门催收等多种方式，确保款项及时收回。3.如应收账款存在坏账风险，财务部门应及时与销售部门沟通，共同评估坏账损失，并按照公司坏账管理制度进行处理。坏账处理应履行必要的审批程序，确保处理结果合法合规。四、开票管理（一）发票开具原则1.销售业务发生后，应按照国家税收法规和公司财务制度及时开具发票。2.发票开具应与实际销售业务相符，不得虚开发票。（二）发票开具流程1.销售部门根据合同约定和实际销售情况，填写开票申请单，注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票金额、开票内容等信息。2.将开票申请单提交财务部门。财务部门审核开票申请单与合同、发货单、收款情况等是否一致。3.审核通过后，财务部门按照规定的发票开具系统进行发票开具操作。发票开具后，应加盖公司发票专用章，并及时将发票交付给客户。4.财务部门应建立发票开具台账，对发票号码、开票日期、客户名称、开票金额、发票交付情况等进行详细记录。（三）发票作废与红冲管理1.如发票开具错误或客户拒收等原因需要作废发票，销售部门应及时通知财务部门，并提交发票作废申请。2.财务部门审核发票作废申请，确认符合发票作废条件后，在发票管理系统中进行作废操作，并将作废发票各联次妥善保管。3.如因销售折让、退回等原因需要开具红字发票，销售部门应按照规定程序办理相关手续，提交红字发票开具申请。4.财务部门审核红字发票开具申请，确认符合红字发票开具条件后，按照规定的流程开具红字发票，并进行相应的账务处理。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对销售业务对外财务活动进行风险识别和评估，重点关注信用风险、资金风险、税务风险等。2.通过分析销售合同条款、客户信用状况、应收账款账龄、资金回笼情况、税务政策变化等因素，评估风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.对于信用风险，销售部门应加强客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用等级，合理确定信用额度和信用期限。同时，加强对客户信用状况的跟踪和监控，及时调整信用政策。2.对于资金风险，财务部门应优化资金预算管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。加强应收账款管理，及时催收款项，提高资金回笼速度。同时，根据公司资金状况，合理选择融资方式，确保资金需求得到满足。3.对于税务风险，财务部门应加强税务政策学习和研究，确保公司销售业务税务处理符合国家税收法规要求。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。六、财务信息披露与沟通（一）财务信息披露1.财务部门应定期向公司管理层提供销售业务财务报告，包括销售业绩、收款情况、应收账款分析、税务情况等，为管理层决策提供依据。2.根据公司内部管理需要和外部监管要求，适时披露销售业务相关财务信息，确保信息公开、透明。（二）财务沟通与协调1.财务部门与销售部门应建立定期沟通机制，及时交流销售业务中的财务问题和事项。销售部门在业务开展过程中遇到财务相关问题，应及时向财务部门咨询；财务部门对销售业务中的财务政策、制度等进行解释和指导。2.财务部门与其他部门（如采购部门、物流部门等）在涉及销售业务的财务事项上应加强沟通与协调，确保业务流程顺畅，财务数据准确、一致。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对销售业务对外财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.审计内容包括销售合同签订、收款、开票、应收账款管理等环节的合规性、准确性和完整性。（二）财务自查1.财务部门应定期开展财务自查工作，对销售业务对外财务活动进行全面梳理和检查，及时发现和纠正存在的问题。2.自查内容包括财务制度执行情况、财务数据准确性、内部控制有效性等。（三）违规处理1.对于违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚