木制品财务制度管理

PAGE木制品财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范木制品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于木制品公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务报表，进行财务分析，为公司领导提供决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。加强成本费用控制，审核各项费用支出，提出降低成本的措施和建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，确保财务数据的准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，按照规定的格式和内容进行编制。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司领导、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同签订后，应及时将借款存入公司银行账户，并按照借款合同约定的用途使用资金。3.发行债券应按照国家有关规定履行审批手续，制定债券发行方案，明确债券发行规模、期限、利率等条款。债券发行后，应按照债券募集说明书的约定使用资金，并按时支付债券利息和本金。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度生产经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，各项支出必须有合法的原始凭证，并经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。3.公司资金主要用于生产经营活动、固定资产投资、偿还债务等方面，严禁将资金用于与公司生产经营无关的其他用途。4.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，严格按照银行结算制度办理结算业务。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。（二）成本费用项目及核算方法1.原材料成本原材料成本包括木材、油漆、五金配件等直接用于生产木制品的各种材料的采购成本。原材料采购时，应取得合法有效的发票，按照实际采购成本入账。原材料发出时，采用加权平均法计算发出成本。2.人工成本人工成本包括生产工人的工资、奖金、津贴、补贴等直接人工费用，以及车间管理人员的工资、奖金等间接人工费用。人工成本按照实际发生额计入生产成本或制造费用，月末按照一定的分配方法分配计入产品成本。3.制造费用制造费用包括车间水电费、设备折旧费、设备修理费、车间管理人员办公费等间接生产费用。制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本，分配方法一经确定，不得随意变更。4.销售费用销售费用包括销售人员工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告宣传费等与销售活动相关的费用。销售费用按照实际发生额计入当期损益。5.管理费用管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等与公司管理活动相关的费用。管理费用按照实际发生额计入当期损益。6.财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益、银行手续费等与公司筹资、投资活动相关的费用。财务费用按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。2.加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低原材料采购成本。合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。4.严格控制销售费用和管理费用支出，制定费用预算和审批制度，加强对费用支出的审核和监督。合理控制业务招待费、广告宣传费等费用支出，提高费用使用效益。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产购置时，应取得合法有效的发票，按照实际购置成本入账。固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧采用平均年限法计提，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。月折旧额=年折旧额÷12。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经公司领导批准后实施。2.固定资产处置时，应进行清理核算，计算处置收入和处置净损益。处置收入扣除处置费用后的净额与固定资产账面价值之间的差额，计入当期损益。3.固定资产处置后，应及时办理固定资产注销手续，调整固定资产台账和财务账。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。2.纳税申报期限届满前，应完成纳税申报工作，并及时缴纳税款。如遇法定节假日或特殊情况，应按照规定办理延期申报和延期缴纳税款手续。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报确定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。2.加强对税款缴纳情况的监督和检查，定期核对纳税申报数据和税款缴纳记录，确保公司依法纳税，避免税务风险。（四）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。2.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策，为公司创造良好的税务环境。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，按照审计计划和审计程序开展审计工作。审计人员应具备良好的职业道德和专业素质，确保审计工作的独立性和客观性。3.内部审计机构应定期向公司领导提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况,确保公司财务管理规范、经济活动合法合规。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。2.公司领导应加强对财务工作的监督和指导，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行决策和审批。3.公司员工应积极参与财务监督，对发现的财务违规行为及时向公司领导或财务部门报告。对举报属实的员工，公司应给予奖励。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保财务档案的完整性和准确性。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，编制档案目录，便于查阅和管理。档案目录应包括档案名称、编号、日期、保管期限等信息。（三）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。3.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经公司领导批准后，由专人负责监销。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带