比亚迪财务制度

PAGE比亚迪财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范比亚迪公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于比亚迪公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据计算、账目记录等应符合专业标准。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求公司经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门根据工作需要，设置相应的岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和风险评估。负责公司财务风险管理，制定风险防范措施，监控财务风险状况。2.会计核算按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，确保账目清晰、准确。做好会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。3.资金管理负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。制定资金管理制度，加强资金内部控制，防范资金风险。负责公司银行账户的管理，办理资金收付结算业务。4.资产管理负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理。定期组织资产清查盘点，确保资产账实相符，保障资产安全完整。参与资产购置、处置等决策，提供财务评估意见。5.成本费用管理制定成本费用管理制度和标准，加强成本费用控制和分析。负责成本核算和成本分析工作，提出降低成本费用的措施和建议。对成本费用预算执行情况进行监控和考核。6.税务管理负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。研究税收政策，合理降低公司税负，防范税务风险。配合税务机关的税务检查和审计工作。7.财务分析与报告定期编制财务分析报告，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的分析和建议。对公司重大财务事项进行专项分析，为决策提供支持。及时向公司内部各部门提供财务信息和数据支持。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织实施财务制度和财务计划。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责财务部门团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照会计制度和财务规定进行会计核算，确保财务数据准确、及时、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表及其他会计资料。做好会计档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务分析和财务管理工作。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。办理资金收付结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，确保账实相符，防范资金风险。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合公司年度经营目标进行编制。坚持实事求是，全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性。2.预算编制方法根据不同业务类型和项目特点，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行合理估算。成本费用预算应按照成本习性和费用标准进行详细测算，确保各项成本费用合理控制。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。各部门根据财务部门的调整建议，对本部门预算草案进行修改完善。财务部门将审核后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审批后执行。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因。财务部门应撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。2.筹集方式公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。银行贷款应选择合适的贷款银行和贷款品种，确保贷款利率合理、贷款期限匹配。发行债券应符合国家法律法规和相关政策要求，按照规定程序进行申报和发行。股权融资应根据公司发展阶段和战略规划，选择合适的融资时机和融资方式。（二）资金使用1.资金使用计划各部门应根据工作需要和预算安排，编制资金使用计划，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和各部门资金使用计划，统筹安排资金，确保资金合理使用。2.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出需经公司管理层或董事会审批。3.资金支付管理资金支付应严格按照审批后的支付申请进行，确保支付金额准确、支付对象合规。出纳人员应及时办理资金支付业务，做好资金支付记录和相关凭证的保管工作。（三）资金内部控制1.岗位分离资金业务的不相容岗位应相互分离，如资金收付与记账、票据保管与印章管理等。2.授权审批明确资金业务的授权审批权限和程序，确保资金支出得到有效控制。3.监督检查定期对资金内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产核算财务部门按照固定资产入账标准进行核算，确定固定资产的入账价值。对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查盘点定期组织固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应与固定资产台账进行核对，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）流动资产（存货）管理（可进一步细化存货采购、存储、发出等环节的管理规定）1.存货采购采购部门应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。采购过程中应严格控制采购成本和采购质量，选择合适的供应商和采购方式。2.存货存储仓库管理部门应建立健全存货管理制度，确保存货安全、完整。对存货进行分类存放，做好存货的入库、保管、出库等记录。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。3.存货发出各部门领用存货应填写领用申请，经审批后到仓库领取。仓库管理部门应按照先进先出、加权平均等方法进行存货发出核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、部门等。2.成本核算方法采用适合公司生产经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。准确归集和分配各项成本费用，计算产品或项目成本。3.费用核算按照费用性质和用途，对各项费用进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门应根据成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。财务部门对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认收入实现的时间和金额。2.收入核算财务部门对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。及时跟踪收入款项的回收情况，防范收入风险。（二）利润管理1.利润核算按照收入减去成本费用后的净额计算公司利润。准确核算各项利润指标，如营业利润、利润总额、净利润等。2.利润分配根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，确保股东利益和公司发展需要。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.税务申报财务部门应按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时、准确地进行税务申报。申报内容包括增值税、企业所得税、个人所得税等各类税种。2.税款缴纳根据税务申报结果，及时足额缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.税务政策研究关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对公司的影响。2.税务筹划方案制定结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，防范税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告种类公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。2.财务报告内容财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。（二）财务分析1.财务分析指标建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告撰写定期撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作进行自我监督和检查。定期对会计凭证、账簿、报表等进行内部审计，确保财务数据准确、合规。2.公司内部审计监督公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二