村级股份合作社财务制度

PAGE村级股份合作社财务制度一、总则（一）目的为规范村级股份合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，根据国家有关法律法规和政策，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村级股份合作社的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社所有财务收支及相关经济活动，不得遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责组织制定合作社的财务管理制度，并监督执行。2.审议决定重大财务事项，如投资、借贷、大额资金支出等。3.定期审查财务报表，了解合作社财务状况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）监事会职责1.监督合作社财务制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对重大财务决策进行监督，提出意见和建议。3.审查财务报表，对财务工作进行评价，发现问题及时督促整改。（三）财务人员职责1.负责合作社日常财务核算工作，按照规定设置会计账簿，进行账务处理。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。3.定期编制财务报表，如实反映合作社财务状况和经营成果，并及时报送相关部门和人员。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助理事会和监事会开展财务管理工作，提供财务信息和分析报告。三、财务核算（一）会计核算基础合作社应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和合作社实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保全面反映合作社财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.收入核算：对合作社的各项收入，如经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等，应及时进行确认和核算。收入凭证应合法合规，注明收入来源、金额、时间等信息。2.支出核算：严格审核各项支出凭证，确保支出符合财务制度和相关规定。支出应按照用途分类核算，如经营支出、管理费用、福利支出等。3.资产核算：对合作社的资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等，应进行详细登记和核算。定期进行资产清查，确保资产账实相符。4.负债核算：核算合作社的各项负债，如借款、应付款项等，及时记录负债的发生、偿还情况。5.所有者权益核算：反映合作社的股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益项目的变动情况。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映合作社财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务人员、财务负责人审核签字，并加盖合作社公章。四、资金管理（一）资金筹集1.合作社的资金筹集主要包括成员入股、财政补助、借款等方式。2.成员入股应按照章程规定的方式和金额进行，及时办理入股手续，记录成员股本。3.财政补助资金应专款专用，按照相关规定和项目要求使用，确保资金发挥效益。4.借款应符合国家法律法规和金融政策规定，履行必要的审批手续，明确借款用途、金额、期限、还款方式等条款。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确审批流程和权限。一般支出由财务负责人审批，重大支出需经理事会审议通过。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于合作社的生产经营、管理活动等规定用途。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.合作社应根据实际业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账等。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行账户管理要求进行管理。定期盘点现金，确保账实相符；加强银行账户监控，防范资金风险。2.应收款项：对合作社的应收款项，如成员欠款、外部单位欠款等，应建立台账进行管理，及时催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并做好记录。3.存货：包括原材料、农产品、库存商品等，应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。加强存货出入库管理，规范存货核算。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，发现问题及时处理。固定资产的购置、处置等应按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权等。2.对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。3.加强对无形资产的管理和保护，确保其价值不受损失。六、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。3.定期计算产品或服务成本，分析成本变动原因，为成本控制和定价决策提供依据。（二）费用控制1.建立费用预算制度，对管理费用、经营费用等进行预算管理，严格控制费用支出。2.明确费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.加强对费用支出的审核和监督，定期对费用使用情况进行分析和评价，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。七、收益分配（一）收益计算1.合作社的收益是指在一定会计期间内，扣除经营成本、费用及税金后的余额。2.准确计算各项收入、成本、费用和税金，按照规定的计算方法计算收益。（二）分配原则1.按照章程规定的顺序和比例进行收益分配。2.首先弥补以前年度亏损，然后提取盈余公积，最后向成员分配利润。（三）分配程序1.编制收益分配方案，经理事会审议通过后执行。2.按照收益分配方案进行利润分配，向成员支付红利，并做好相关记录。八、财务监督（一）内部监督1.监事会定期对合作社财务进行检查和监督，审查财务报表和财务资料，提出监督意见和建议。2.建立内部审计制度，定期或不定期对合作社财务收支、经济活动等进行审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定定期向成员公布财务状况，接受成员监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案保管期限根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限，一般会计凭证、账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室或档案柜，妥善保