统计局财务制度

PAGE统计局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范统计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障统计局各项工作的顺利开展，确保财务信息真实、准确、完整，维护财经纪律，促进统计事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于统计局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖统计局所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。6.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置统计局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责统计局财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制年度财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务收支的合法性、合理性、效益性进行审查。定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息支持，参与本局重大经济决策。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，负责财务工作对外联络和沟通。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案安全完整。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑统计局各项工作任务和发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现赤字。3.积极稳妥原则：根据实际情况，科学合理地预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。应根据历年收入情况和当年工作计划，合理预测各项收入来源。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：涵盖人员经费和公用经费。人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照国家和地方有关规定及统计局实际情况，核定基本支出标准。项目支出预算：根据统计局特定工作任务和事业发展目标编制，如统计调查项目、统计信息化建设项目、统计业务培训项目等。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源及金额等，并进行详细的项目论证和绩效目标设定。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合上年预算执行情况和本年度工作计划，提出全局年度预算草案，报统计局领导班子审议。3.统计局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.根据上级主管部门和财政部门的审批意见，调整完善预算草案，经统计局领导班子批准后，下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向统计局领导报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报统计局领导班子审议批准。调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程管理。在预算编制阶段，应明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和评价标准。2.在预算执行过程中，加强对绩效目标实现情况的监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行结束后，组织开展绩效评价工作，对预算资金的产出和效果进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金按时到位，避免因资金不足影响工作开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映各项拨款的来源、用途及金额等信息。（二）上级补助收入管理1.认真落实上级主管部门的补助政策，积极争取上级补助收入。2.对上级补助收入进行专项管理，按照上级要求和本局实际情况，合理安排使用补助资金，确保专款专用。3.及时向上级主管部门报送上级补助收入使用情况报告，接受上级监督检查。（三）事业收入管理1.依法依规组织事业收入，严格按照国家有关规定和收费标准收取费用。2.加强对事业收入的核算管理，确保收入真实、准确、完整。3.对事业收入进行分类核算，分别反映不同项目的收入情况。同时，按照规定缴纳相关税费。（四）经营收入管理1.开展经营活动取得的收入，应按照市场经济规律进行管理和经营。2.建立健全经营收入管理制度，加强成本核算和效益分析，提高经营收入水平。3.经营收入应纳入单位财务统一核算，依法缴纳相关税费。（五）其他收入管理1.对附属单位上缴收入、捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理。2.加强对其他收入的审核和监督，确保收入来源合法合规，及时足额入账。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关工资福利政策及标准执行，确保人员工资按时足额发放，各项社会保险、住房公积金等缴纳到位。2.公用经费支出应遵循勤俭节约原则，严格控制各项费用开支标准。制定公用经费管理办法，明确各项费用的报销范围、审批程序和报销标准。办公费：严格控制办公用品采购数量和标准，实行定点采购、集中管理，降低办公成本。印刷费：根据工作需要合理安排印刷业务，严格审核印刷内容和数量，选择性价比高的印刷单位，降低印刷费用。水电费：加强水电管理，制定节能措施，降低水电费支出。邮电费：严格控制通讯费用支出，合理配置通讯设备，提倡节约使用通讯资源。差旅费：严格执行差旅费管理规定，明确出差审批程序、住宿标准、交通费用标准等，确保差旅费支出合理合规。会议费：严格控制会议规模和次数，精简会议内容，提高会议效率。制定会议费管理办法，明确会议费开支范围、标准和报销程序，严格审核会议费用支出。培训费：根据培训计划和实际需求安排培训活动，选择合适的培训方式和培训机构，控制培训费用支出。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，规范接待审批程序，杜绝超标准接待。公务用车运行维护费：加强公务用车管理，严格执行公务用车配备标准和使用规定，控制车辆购置、维修、加油、保险等费用支出。（二）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施方案执行，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.建立项目支出管理制度，明确项目实施流程、资金支付程序、项目验收要求等。项目实施前，项目负责人应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、时间节点、责任人等内容，并报财务部门备案。项目实施过程中，严格按照项目实施方案组织实施，确保项目进度和质量。财务部门按照项目资金支付计划和合同约定，审核项目支出凭证，及时支付项目资金。项目完成后，项目负责人应及时组织项目验收，编制项目决算报告。财务部门对项目资金使用情况进行审核，配合做好项目验收工作。3.加强项目支出绩效评价，将绩效评价结果与项目资金安排挂钩，提高项目资金使用效益。（三）支出审批程序1.各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认；部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批；财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字；分管领导审批；主要领导审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交统计局领导班子集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应符合国家税收法律法规规定，加盖发票专用章。2.报销凭证上的各项内容应与实际支出相符，不得弄虚作假。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销费用应按照规定的时间及时报销，原则上不得跨年度报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，不得超限额存放现金。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.应收及预付款项管理加强对应收账款、预付账款等的管理，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录每笔款项的发生时间、金额、对方单位名称、款项性质等信息，便于跟踪管理。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家和地方有关规定及统计局实际工作需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过政府采购等方式进行，确保购置资产的质量和性价比。购置过程中应严格执行相关采购程序和合同管理规定。2.固定资产入账固定资产购置完成后，财务部门应及时根据发票、验收单等凭证进行账务处理，准确记录固定资产的名称、型号、数量、金额、购置时间等信息。对自建、接受捐赠、盘盈等方式取得的固定资产，应按照相关规定进行评估入账，确保固定资产价值准确计量。3.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计算表，进行账务处理。4.固定资产清查定期开展固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏、毁损的固定资产应按照规定程序报经批准后核销，并调整相关账务。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。处置固定资产应严格按照规定程序进行审批。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得对自行研发、购入、接受捐赠等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。自行研发的无形资产，应按照研究开发费用资本化和费用化的规定进行账务处理，准确核算无形资产成本。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计算无形资产摊销额，编制无形资产摊销计算表，进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定计入当期损益。七、负债管理（一）借入款项管理1.如需借入款项，应按照规定程序报经批准。借入款项应明确借款用途、金额、期限、利率等条款，并签订借款合同。2.加强对借入款项的核算管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，确保按时履行还款义务，维护统计局良好的信用形象。3.对借入款项的使用情况进行跟踪监督，确保借款资金专款专用，不得挪作他用。（二）应付及预收款项管理1.对应付账款、预收账款等应及时清理核对，确保债务清晰。2.按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款产生不良影响。3.对预收账款应按照规定及时结算，确保预收款项及时转为收入。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务会计报告。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.年度财务会计报告应包括资产负债表、收入支