社会组织体系财务制度

PAGE社会组织体系财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会组织体系内各组织的财务行为，加强财务管理和监督，保障组织的健康稳定发展，确保组织的财务活动合法、合规、透明、高效，实现资源的合理配置与有效利用，为组织的使命达成提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于社会组织体系内的所有组织，包括但不限于社会团体、基金会、民办非企业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出控制、资产管理、财务报告等各个环节。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受组织内部成员、捐赠者、监管部门及社会公众的监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织目标与社会效益的最大化。二、财务管理体制（一）组织架构社会组织体系应建立健全财务管理组织架构，明确财务决策机构、财务管理部门及相关人员的职责权限。1.理事会（董事会）：作为组织的决策机构，负责审议财务预算、决算、重大财务决策等事项，对组织的财务状况和财务工作负总责。2.财务管理部门：具体负责组织的日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务分析、财务监督等。3.财务人员：配备具备专业资质和技能的财务人员，负责具体的财务业务操作，确保财务工作的规范化和专业化。（二）职责分工1.理事会（董事会）职责审议并批准组织的财务预算方案、决算方案。决定重大投资、筹资、资产处置等财务事项。监督财务管理工作，对财务报告进行审议。制定和修订财务管理制度。2.财务管理部门职责负责编制财务预算、决算草案。组织财务核算，及时、准确记录财务收支情况。管理资金，确保资金安全、合理使用。开展财务分析，为决策提供依据。实施财务监督，防范财务风险。负责财务档案管理。3.财务人员职责按照财务制度和会计准则进行会计核算。办理资金收付、账务处理等具体财务业务。定期编制财务报表，提供财务数据。协助开展财务分析和财务监督工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以组织战略目标和年度工作计划为依据，结合实际情况，科学合理编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑不确定性因素，预留一定的弹性空间。2.编制流程每年末，各组织根据下一年度工作计划和业务活动安排，提出预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各组织的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合组织整体财务状况和发展需求，编制年度预算草案。预算草案提交理事会（董事会）审议批准。（二）预算执行1.各组织严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会（董事会）审批。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策法规发生重大变化、组织战略目标调整、业务活动发生重大变动等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整流程：由相关组织提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务管理部门审核后，提交理事会（董事会）审议批准。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各组织的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与组织和个人的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围社会组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程，确保捐赠资金和物资的安全、准确记录。2.对捐赠人进行登记，及时向捐赠人开具捐赠票据，按照约定用途使用捐赠财产，并向捐赠人反馈使用情况。3.加强对捐赠项目的管理，确保捐赠资金专款专用，提高捐赠资金使用效益。（三）会费收入管理1.合理确定会费标准，经会员大会（会员代表大会）审议通过后执行。2.严格按照规定收取会费，及时将会费收入足额入账，不得截留、挪用。3.定期对会费收入情况进行统计和分析，为组织决策提供参考。（四）服务收入管理1.按照国家法律法规和行业标准，合理确定服务收费标准，明码标价。2.加强服务合同管理，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款，确保服务收入的及时足额收取。3.对服务收入进行明细核算，准确反映服务项目的收支情况。（五）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照政府相关规定和要求，及时申报项目，确保补助资金的顺利取得。2.严格按照政府规定的用途使用补助资金，加强对补助资金使用情况的监督和管理，确保专款专用。3.定期向政府部门报送补助资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（六）投资收益管理1.制定投资管理制度，明确投资决策程序、投资范围、投资风险控制等要求。2.对投资项目进行科学评估和论证，确保投资决策的合理性和科学性。3.加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出符合国家法律法规和财务制度规定。2.合理性原则：支出与组织的业务活动相关，合理、必要。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。4.审批性原则：严格执行审批程序，确保支出的合规性。（二）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：用于组织开展业务活动的各项支出，如会议费、培训费、差旅费、办公费等。3.项目支出：针对特定项目发生的支出，专款专用。4.固定资产购置与修缮费用：用于购置固定资产和修缮办公场所等支出。（三）审批流程1.一般支出：由相关部门或人员提出申请，经部门负责人审核后，报财务管理部门审核，再由分管领导审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经理事会（董事会）审议批准。3.项目支出：按照项目预算和相关规定进行审批，确保项目资金的合理使用。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务管理部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、合理性等。3.审核通过后，按照审批流程进行报销支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行账户核对，确保货币资金的安全。2.应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等，加强对应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。建立应收款项台账，定期进行清理和分析，对长期挂账的应收款项查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.购置与入账根据组织实际需要，按照规定的审批程序购置固定资产。固定资产购置后，及时办理入账手续，按照规定计提折旧。2.折旧与摊销按照固定资产折旧政策，合理确定折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。对无形资产进行摊销，摊销方法和年限符合相关规定。3.处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈盘亏资产及时进行处理。（三）存货1.采购与入库建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保存货质量。存货入库时，应办理验收入库手续，准确记录存货的数量、金额等信息。2.发出与核算按照规定的发出计价方法核算存货发出成本，确保成本核算的准确性。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏和报废毁损存货。（四）资产清查与盘点1.定期开展资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，及时报送理事会（董事会）及相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对组织的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等，为组织决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进组织财务管理水平的提高。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对组织财务活动的全过程监督。2.内部监督：财务管理部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。理事会（董事会）、监事会等对财务工作进行监督检查。3.外部监督：接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合注册会计师事务所等中介机构的审计工作。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节。2.明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。3.加强内部审计工作，定期对内部控制制度的执行情况进行审计评价，及时发现和纠正存在的问题。九、财务信息化管理（一）财务软件应用选用适合社会组织特点的