健全学校财务制度

PAGE健全学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）学校财务管理机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务负责人职责1.全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行学校财务管理制度。2.参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，为学校发展提供决策支持。3.组织编制学校年度预算和决算，监督预算执行情况，确保学校财务收支平衡。4.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。5.加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护学校合法权益。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制学校财务报表和财务分析报告，为学校领导提供财务信息。协助财务负责人做好学校预算编制、执行和监督工作。2.出纳岗位职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力可能，合理安排各项收支。2.统筹兼顾、保证重点原则：优先保障学校教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。3.勤俭节约、讲求效益原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、收费政策和预计收入情况，合理编制各项收入预算。2.支出预算编制：按照学校年度工作计划和事业发展需要，结合财力状况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金来源和用途。（三）预算审批程序1.学校各部门根据本部门年度工作计划和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报学校领导班子审议，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入。各项收费应符合规定的收费项目、收费标准和收费范围，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强收费管理，严格实行收费公示制度。学校应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据和投诉电话等，接受社会监督。3.规范票据管理，严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据。收费票据由财务部门统一领购、保管和发放，收费人员应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予审批。3.财务部门应根据审批后的原始凭证进行账务处理，确保支出核算准确、规范。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的控制和管理，严格执行预算，确保支出合理、合规。3.规范支出报销手续，报销凭证应具备合法有效的原始凭证、审批手续齐全等条件。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照规定的标准和程序进行报销。5.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，合理安排公务接待、公务用车购置及运行维护、因公出国（境）等费用支出，不得超标准、超范围支出。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应及时入账，进行登记和管理。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的报废、报损等，应按照规定的程序进行审批和处理。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。3.不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公布学校财务状况和收支情况，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决